2016年中級會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》第七章精練：營運(yùn)資金管理
一 、單項(xiàng)選擇題
1. 下列選項(xiàng)中，不屬于營運(yùn)資金的特點(diǎn)的是（ ）。
A.來源具有靈活多樣性
B.數(shù)量具有波動(dòng)性
C.實(shí)物形態(tài)具有一致性和易變現(xiàn)性
D.周轉(zhuǎn)具有短期性
2. 下列關(guān)于營運(yùn)資金概念及特點(diǎn)的說法中不正確的是（ ）。
A.狹義的營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債
B.營運(yùn)資金來源多樣
C.營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有穩(wěn)定性
D.營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期較短
3. 營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)是（ ）。
A.滿足合理的資金需求
B.提高資金使用效率
C.節(jié)約資金使用成本
D.保持足夠的短期償債能力
4. 某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)采取的是（ ）。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進(jìn)融資策略
D.折中融資策略
5. 某企業(yè)的長期融資只能滿足部分長期性資產(chǎn)的需要，而余下的長期性資產(chǎn)用短期融資來滿足，其采取的融資策略是（ ）。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進(jìn)融資策略
D.極端融資策略
6. 甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷售服裝，采購布料時(shí)，供應(yīng)商提供信用期間為30天，而出售服裝時(shí)，提供給購買商信用期間為45天，由于信用期間不同，所以甲企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金持有量用于采購布料，所以這里是為（ ）。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.預(yù)防性需求
D.投機(jī)性需求
7. 甲公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金余額管理，確定L值應(yīng)為10000元，估計(jì)公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差δ為2000元，持有現(xiàn)金的年機(jī)會(huì)成本為12.6%，轉(zhuǎn)換成本b為210元，一年按360天計(jì)算。則該公司最優(yōu)回歸線R應(yīng)為（ ）元。
A.12805.79
B.22164.40
C.1449137.68
D.1467137.68
二 、多項(xiàng)選擇題
1. 以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動(dòng)負(fù)債分為（ ）。
A.有息流動(dòng)負(fù)債
B.自然性流動(dòng)負(fù)債
C.無息流動(dòng)負(fù)債
D.人為性流動(dòng)負(fù)債
2. 營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中很重要的內(nèi)容，企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（ ）。
A.滿足全部的資金需求
B.提高資金使用效率
C.節(jié)約資金使用成本
D.保持足夠的短期償債能力
3. 營運(yùn)資金管理中緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，這里的流動(dòng)資產(chǎn)有（ ）。
A.經(jīng)營現(xiàn)金
B.存貨
C.應(yīng)收賬款
D.股票
4. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)的有（ ）。
A.收益性需求
B.交易性需求
C.預(yù)防性需求
D.投機(jī)性需求
5. 采用成本模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，考慮的現(xiàn)金持有成本包括（ ）。
A.機(jī)會(huì)成本
B.管理成本
C.生產(chǎn)成本
D.短缺成本
三 、判斷題
1. 一般情況下，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷減少，流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)減少；而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷量不斷減少時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債會(huì)相應(yīng)增加。（ ）
2. 銷售額越不穩(wěn)定，越不可預(yù)測，則投資于流動(dòng)資產(chǎn)上的資金就應(yīng)越多，以保證有足夠的存貨和應(yīng)收賬款占用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營和顧客的需要。（ ）
3. “企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件”，這屬于投機(jī)性需求。（ ）
4. 在隨機(jī)模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額超過上限時(shí)，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時(shí)，則賣出部分證券。（ ）
5. 放棄的再投資收益與現(xiàn)金持有量的多少密切相關(guān)，即現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越小，反之就越大。（ ）
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