一、單項(xiàng)選擇題
1、某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是( )。
A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額
B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息
C.按收款法支付銀行利息
D.按加息法支付銀行利息
【答案】C
【解析】按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會(huì)使企業(yè)實(shí)際可用貸款金額降低，從而會(huì)使實(shí)際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，實(shí)際年利率和名義利率相等。
2、以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是( )。
A.固定訂貨成本
B.單位存貨持有費(fèi)率
C.固定儲(chǔ)存成本
D.每次訂貨費(fèi)用
【答案】D
【解析】根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲(chǔ)存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)，單位存貨持有費(fèi)率與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成反方向變動(dòng)，每次訂貨費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)。
3、某企業(yè)每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說法正確的是( )。
A.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最低存貨相關(guān)總成本為600元
B.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最低存貨相關(guān)總成本為4500元
C.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最低存貨相關(guān)總成本為300元
D.該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最低存貨相關(guān)總成本為9000元
【答案】A
【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存貨成本=2×1000×90×2=600(元)。
4、采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是( )。
A.品種較多的存貨
B.數(shù)量較多的存貨
C.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨
D.單位價(jià)值較大的存貨
【答案】D
【解析】采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控制A類存貨，A類存貨屬于價(jià)值高，品種數(shù)量較少的存貨。
5、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )。
A.1萬元
B.4萬元
C.5萬元
D.9萬元
【答案】A
【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。
6、2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【答案】B
【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。
7、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。
A.70
B.90
C.100
D.110
【答案】C
【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。
8、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行
B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券
C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高
D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大
【答案】C
【解析】相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法不正確。
9、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為( )。
A、20%
B、20.41%
C、24.65%
D、27.84%
【答案】D
【解析】放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
10、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差
【正確答案】C
【答案解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
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備考試題：2017年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試備考試題及答案
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