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【第五章】
2019年財務管理考試試題訓練：資金需要量預測
【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15％．預計2017年銷售增長率為20％，資金周轉速度不變，采用因素分析法預測的2017年度資金需求量為()萬元。
A．4590
B．4500
C．5400
D．3825
【單選題】甲企業本年度資金平均占用額為3500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5％，資金周轉加速2％，則下年度資金需要量預計為()萬元。
A．3000
B．3087
C．3150
D．3213
【單選題】根據資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而成正比例變動的是()。
A．短期融資券
B．短期借款
C．長期負債
D．應付票據
【單選題】采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是()。
A．現金
B．存貨
C．長期借款
D．應付賬款
【單選題】某公司2013年度-2016年度營業收入和資金占用的歷史數據《單位：萬元》分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，應采用的兩組數據是()。
A．(760，19)和(1000，22)
B．(760，19)和(1100，21)
C．(800，18)和(1000，22)
D．(800，18)和(1100，21)
【解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(4500-4500×15％)×(1+20％)×(1-0)=4590(萬元)，因此選項A正確。
【答案】A
【解析】本題考核資金需要量預測的因素分析法。資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(3500-500)×(1+5％)×(1-2％)=3087(萬元)。
【答案】B
【解析】經營負債項目包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債，根據銷售百分比法，經營負債是隨營業收入變動而變動的項目，選項D正確。
【答案】D
【解析】敏感性負債是指隨營業收入變動而變動的經營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內，所以本題選擇C選項。
【答案】C
【解析】采用高低點法來計算現金占用項目中不變資金和變動資金的數額，應該采用營業收入的最大值和最小值作為最高點和最低點，故應該選擇(760，19)和(1100，21)，選項B正確。
【答案】B
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