11.中大公司按規定可享受技術開發費加計扣除的優惠政策。2009年企業根據產品的市場需求，擬開發一系列新產品，預計技術開發費為250萬元，據預測，在不考慮技術開發費的前提下，企業當年可實現稅前利潤500萬元。假定企業所得稅稅率為25%且無其他納稅調整事項，則企業應納稅所得額是（?。┤f元，應納所得稅為（?。┤f元。
A.250，62.5
B.125，31.25
C.500，125
D.250，31.25
正確答案：B
答案解析：技術開發費為250萬元，加上可加計扣除50%即125萬元，則可稅前扣除額375萬元，應納所得稅為31.25萬元。

12.中大公司2009年有下列投資行為：購買機器設備100萬元，投資新項目墊付營運資金20萬元，購買國債200萬元，購買土地使用權100萬元，則該企業當年直接投資總額為（?。?。
A.420萬元
B.320萬元
C.220萬元
D.200萬元
正確答案：C
答案解析：購買國債屬于間接投資，投資固定資產、無形資產和墊付營運資金屬于直接投資，所以企業直接投資總額為：100+20+100=220（萬元）。

13.下列有關采購過程稅務管理的說法不正確的是(　)。
A.由于小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，因此一般納稅人從小規模納稅人處購貨時，進項稅額不能抵扣
B.購進免稅產品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費可以抵扣增值稅額
C.商業企業以貨款的支付為抵扣稅收的前提，因此應綜合權衡由于推遲納增值稅所獲得的時間價值與提前購貨付款所失去的時間價值
D.一般納稅人必須自專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額
正確答案：A
答案解析：本題考核的是采購過程的稅務管理。由于小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，因此一般納稅人從小規模納稅人處購貨時，進項稅額不能抵扣（由稅務機關代開的除外）。所以，選項A的說法不正確。

14.下列說法不正確的是(　)。
A.加速折舊法起到了延期納稅的作用
B.企業實際發生的合理工資薪金支出，可以全額據實在稅前扣除，不受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制
C.從節稅的角度講，在社會經濟處于通貨緊縮時期，對于存貨的計價采用先進先出法比較合適
D.對于商家而言，稅款繳納最少的方案一定是首選方案
正確答案：D
答案解析：本題考核的是生產過程的稅務管理和銷售過程的稅務管理。對于商家而言，稅款繳納最少的方案并不一定就是首選方案，因為商家往往更看重如何實現既定的目標，如爭奪消費者、占領某一市場份額等，還要考慮哪種促銷手段對消費者的刺激最大，或者說最能擴大商家銷售規模。

15.中大公司2004年至2010年應納稅所得額分別是：-200萬元、40萬元、20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，則該企業2010年度應當繳納的企業所得稅為：（?。ㄆ髽I所得稅稅率為25%）。
A.20萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.40萬元
正確答案：C
答案解析：因為企業彌補虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤不能彌補2004年的虧損，所以應納所得稅為：120×25%=30（萬元）。

16.以下不屬于稅務風險管理制度的主要內容的是（?。?。
A.稅務風險管理環境
B.稅務風險管理組織機構、崗位和職責
C.稅務風險控制和應對的機制和措施
D.稅務信息管理體系和溝通機制
正確答案：A
答案解析：稅務風險管理制度的主要內容包括：稅務風險管理組織機構、崗位和職責；稅務風險識別和評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監督和改進。所以選項B、C、D正確。

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