A.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
正確答案：CD
答案解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上；(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
2.增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有（）。
A.包裝物租金
B.委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅
C.增值稅款
D.包裝費、裝卸費
正確答案：BC
答案解析：本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。
3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有（）。
A.卷煙
B.煙絲
C.糧食白酒
D.薯類白酒
正確答案：ACD
答案解析：本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
4.下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（）。
A.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B.對港澳臺貿(mào)易的貨物
C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購入并持普通發(fā)票的貨物
D.國家計劃外出口的卷煙
正確答案：AC
答案解析：本題考核增值稅出口退（免）稅規(guī)定。選項A、C適用于免稅但不退稅政策；選項B，對港澳臺貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項D，國家計劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門銷售集郵商品
C.房地產(chǎn)公司銷售商品房
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
正確答案：AD
答案解析：本題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅項目。郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品，征收增值稅。
6.下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（ ）。；
A.折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額
B.銷售折扣額
C.銷售折讓額
D.銷售退貨額
正確答案：ACD
答案解析：本題考核增值稅銷售額的確定。銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是融資性質(zhì)的理財費用，其折扣額不得從銷售額中扣減。其他項目可以從銷售額中扣減。
7.下列各項中，屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的是（）。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.批發(fā)環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
正確答案：ABCD
答案解析：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括：進(jìn)口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。；
A.銀行買賣有價證券
B.郵局銷售郵票
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.汽車廠修理汽車
正確答案：AB
答案解析：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應(yīng)該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。
9.下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（ ）。
A.自來水公司銷售自來水
B.免稅商店零售免稅貨物
C.一般納稅人銷售他人抵債的設(shè)備
D.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨
正確答案：ABD
答案解析：本題考核增值稅的簡易征收。選項C按一般貨物計算增值稅。
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列()自產(chǎn)貨物實行免征增值稅政策。
A.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
B.翻新輪胎
C.對污水處理勞務(wù)
D.超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品
正確答案：ABC
答案解析：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
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