12.I答案】
　　(1)借：無形資產(chǎn)100
　　貸：銀行存款100
　　(2)年攤銷額=100÷10=10萬元
　　借：管理費(fèi)用10
　　貸：累計(jì)攤銷10
　　(3)借：銀行存款90
　　累計(jì)攤銷20
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4.5
　　無形資產(chǎn)100
　　營(yíng)業(yè)外收A5.5
　　轉(zhuǎn)讓凈收益=90-4.5-(100-20)=5.5萬
　　元
　　13.【答案】
　　(1)接受專利權(quán)投資
　　2007年1月1日
　　借：無形資產(chǎn)30000000
　　資本公積20000000
　　貸：實(shí)收資本50000000
　　2007年12月31B
　　借：管理費(fèi)用3000000(30000000÷10)
　　貸：累計(jì)攤銷3000000
　　(2)自行開發(fā)無形資產(chǎn)
　　借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支1出14000000
　　一資本化支出36000000
　　貸：原材料40000000
　　應(yīng)付職工薪酬6000000
　　銀行存款4000000
　　2007年12月31日
　　借：管理費(fèi)用14000000
　　無形資產(chǎn)36000000
　　貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出14000000
　　一資本化支出36000000
　　借：管理費(fèi)用300000(36000000÷10x1/12)
　　貸：累計(jì)攤銷300000
　　14.【答案】
　　(1)2001年1月1日購(gòu)入
　　借：無形資產(chǎn)100
　　貸：銀行存款100
　　(2)2001年攤銷：
　　借：管理費(fèi)用20
　　貸：累計(jì)攤銷20
　　(3)2002年攤銷：
　　借：管理費(fèi)用20
　　貸：累計(jì)攤銷20
　　(4)2002年計(jì)提減值準(zhǔn)備：
　　2002年12月31，無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值為60萬元，甲企業(yè)估計(jì)其可收回金額為18萬元，該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備42萬元。
　　借：資產(chǎn)減值損失42
　　貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42
　　15.【答案】
　　(1)
　　①領(lǐng)用工程物資
　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100
　　貸：工程物資100
　　②領(lǐng)用生產(chǎn)用材料
　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用11.7
　　貸：原材料，lO
　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1.7
　　③)輔助生產(chǎn)車間為該裝修工程提供勞務(wù)
　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30
　　貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本30
　　④分配工資
　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50.3
　　貸：應(yīng)付職工薪酬50.3
　　(2)
　　2007年應(yīng)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=(100+11.7+30+50.3)÷8x1/12=2萬元
　　借：管理費(fèi)用2
　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2
　　五、綜合題
　　1.【答案】
　　1)購(gòu)人為工程準(zhǔn)備的物資：
　　借：工程物資117000
　　貸：銀行存款.117000
　　2)工程領(lǐng)用物資：
　　借：在建工程一倉(cāng)庫(kù)105300
　　貸：工程物資105300
　　3)剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料：
　　借：原材料10000
　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700
　　貸：工程物資11700
　　4)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料：
　　借：在建工程一倉(cāng)庫(kù)17550
　　貸：原材料15000
　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2550
　　5)分配工程人員工資：
　　借：在建工程一倉(cāng)庫(kù)25000
　　貸：應(yīng)付職工薪酬25000
　　6)輔助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出：
　　借：在建工程一倉(cāng)庫(kù)5000
　　貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本5000
　　7)工程完工交付使用：
　　借：固定資產(chǎn)152850
　　貸：在建工程一倉(cāng)庫(kù)152850
　　·2.【答案】
　　(1)1日借：原材料-6000
　　貸：應(yīng)付賬款-6000
　　(2)3日借：原材料4000
　　貸：在途物資4000
　　(3)8日借：原材料50500
　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500
　　貸：銀行存款59000
　　(4)10日借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物2000
　　貸：委托加工物資2000
　　(9)31借：銷售費(fèi)用6000
　　貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物6000
　　3.【答案】
　　(1)2007年1月1日投資時(shí)：
　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一B公司(成本)1035
　　貸：銀行存款1035
　　長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本1035萬元，大于
　　投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值
　　份額900(3000x30%)萬元，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)
　　投資的初始投資成本
　　(2)調(diào)整2007年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)
　　A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=180x30%=54萬元
　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一B公司(損益調(diào)整)54
　　貸：投資收益54
　　(3)B公司提取盈余公積，A公司不需進(jìn)行賬務(wù)
　　處理。
　　(4)B公司增加資本公積100萬元
　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一B公司(其他權(quán)益變動(dòng))
　　30
　　貸：資本公積一其他資本公積30
　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　13600
　　④借：在建工程34400
　　貸：應(yīng)付職工薪酬18000
　　銀行存款16400
　　⑤借：在建工程12000
　　貸：長(zhǎng)期借款12000
　　借：固定資產(chǎn)600000
　　貸：在建工程600000
　　(2)①借：制造費(fèi)用(或：管理費(fèi)用)
　　240000
　　貸：累計(jì)折Ifl240000
　　②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用48000
　　貸：長(zhǎng)期借款48000
　　(3)①借：制造費(fèi)用(或：管理費(fèi)用)
　　144000
　　貸：累計(jì)折I144000
　　②借：固定資產(chǎn)清216000
　　累計(jì)折I~384000
　　貸：固定資產(chǎn)600000
　　③借：固定資產(chǎn)清理30000
　　貸：銀行存款30000
　　④借：銀行存款500000
　　貸：固定資產(chǎn)清理500000
　　⑤借：固定資產(chǎn)清理254000
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入254000