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公司債券

　　本篇知識點關系：經濟法 >> 第二章 公司法律制度 >> 第六節 公司股票和公司債券 >> 公司債券
　　【考情分析】

　　考頻：☆
　　【本節目錄】

　　1.公司債券的概念與特征
　　2.公司債券的種類
　　3.公司債券的發行
　　4.公司債券的轉讓
　　【高頻考點】：公司債券

　　（一）公司債券的概念與特征
　　公司債券是公司依照法定程序發行，約定在一定期限還本付息的有價證券。公司債券與股票相比，具有下列特征：
　　1.公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規定的債權人的所有權利，而股票的持有人則是公司的股東，享有《公司法》所規定的股東權利；
　　2.公司債券的持有人，無論公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權，而股票持有人，則必須在公司有盈利時才能依法獲得股利分配；
　　3.公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金，而股票持有人盡在公司解散時方可請求分配剩余財產；
　　4.公司債券的持有人享有優先于股票持有人獲得清償的權利，而股票持有人必須在公司全部債務清償之后，方可就公司剩余財產請求分配；
　　5.公司債券的利率一般是固定不變的，風險較小，而股票股利分配的高低，與公司經營好壞密切相關，故常有變動，風險較大。
　　（二）公司債券的種類
　　1.記名公司債券和無記名公司債券
　　2.可轉換公司債券和不可轉換公司債券
　　（三）公司債券的發行
　　1.公司債券發行的條件
　　公司發行公司債券應當符合《證券法》規定的發行條件與程序。具體內容見證券法律制度。
　　2.公司債券募集辦法
　　公司發行債券，應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：（1）公司名稱；（2）債券募集資金的用途；（3）債券總額和債券的票面金額；（4）債券利率的確定方式；（5）還本付息的期限和方式；（6）債券擔保情況；（7）債券的發行價格、發行的起止日期；（8）公司凈資產額；（9）已發行的尚未到期的公司債券總額；（10）公司債券的承銷機構。公司以實物券方式發行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由法定代表人簽名，公司蓋章。
　　3.置備公司債券存根簿
　　公司債券，可以為記名債券，也可以為無記名債券。公司發行公司債券應當置備公司債券存根簿。發行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：（1）債券持有人的姓名或者名稱及住所；（2）債券持有人取得債券的日期及債券的編號；（3） 債券總額，債券的票面金額、利率、還本付息的期限和方式；（4）債券的發行日期。發行無記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發行日期及債券的編號。發行可轉換為股票的公司債券的，應當在債券上標明可轉換公司債券字樣，并在公司債券存稂簿上載明可轉換公司債券的數額。
　　（四）公司債券的轉讓
　　《公司法》規定，公司債券可以轉讓，轉讓價格由轉讓人與受讓人約定。公司債券在證券交易所上市交易的，按照證券交易所的交易規則轉讓。
　　根據公司債券種類的不同，公司債券的轉讓有不同的方式。記名公司債券，由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓；轉讓后，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿，以備公司存查。無記名公司債券的轉讓，由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發生轉讓的效力。受讓人一經持有該債券，即成為公司的債權人。
　　發行可轉換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉換辦法向債券持有人換發股票，但債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權。

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