【考情分析】
考頻：☆
【本節(jié)目錄】
1.非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
【高頻考點(diǎn)】：非居民企業(yè)所得稅匯算清繳
非居民企業(yè)匯算清繳應(yīng)按以下規(guī)定執(zhí)行：
1.依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及該辦法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。
2.企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：
（1）臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；（2）匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；（3）其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
4.企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；（2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。
5.企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。
備考熱點(diǎn)推薦：
233網(wǎng)校編輯推薦：2014年中級會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)校課程全科VIP班 點(diǎn)擊免費(fèi)試聽>>
