31、根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列固定資產中，應當提取折舊的有（）。
a、以經營租賃方式租出的固定資產
b、以經營租賃方式租入的固定資產
c、大修理停用的機器設備
d、以融資租賃方式租入的固定資產

【答案】acd
【解析】應當計提折舊的固定資產包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；（3）季節性停用和大修理停用的機器設備；（4）以經營租賃方式租出的固定資產；（5）以融資租賃方式租入的固定資產。

32、根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，外商投資企業在計算應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的項目有（）。
a、固定資產購置費
b、資本的利息
c、支付給總機構的特許權使用費
d、企業給在中國境內工作的外籍職工支付的境外社會保險費

【答案】abcd
【解析】（1）外商投資企業支付給總機構的特許權使用費，不得列支。（2）外國企業在中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，經稅務機關審核同意后，可以列支。（3）外商投資企業向其關聯企業支付的管理費，不得列支。

33、根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，外商投資企業和外國企業在計算所得稅時，應計入其應納稅所得額的項目有（）。
a、購買國債的利息收入
b、國債轉讓收益
c、股票轉讓凈收益
d、企業發行股票的溢價部分

【答案】bc
【解析】（1）外商投資企業和外國企業購買國債取得的利息收入免征企業所得稅，但國債轉讓收益應照章納稅；（2）股票轉讓凈收益屬于企業的財產轉讓收益，應計入企業的應納稅所得額；（3）企業發行股票的溢價部分為企業的股東權益，不作為營業利潤征收企業所得稅。

34、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（）。
a、境內有無住所
b、境內工作時間
c、取得收入的工作地
d、境內居住時間

【答案】ad
【解析】對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標準。

35、根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不征收契稅的有（）。
a、接受作價房產入股
b、承受抵債房產
c、承租房產
d、繼承房產

【答案】cd
【解析】（1）以土地、房屋權屬作價投資入股、抵債，視同權屬轉移，應當繳納契稅；（2）土地、房屋權屬的典當、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

36、根據稅收征收管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業稅務登記時，應出示的證件和資料有（）。
a、銀行賬號證明b、有關合同、章程和協議書
c、營業執照d、公司出資證明書

【答案】abc
【解析】納稅人申請辦理開業稅務登記時，應當出示以下證件和資料：（1）營業執照；（2）有關合同、章程和協議書；（3）銀行賬號證明；（4）組織機構統一代碼證書。

37、根據稅收征稅管理法律制度的有關規定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執行措施的有（）。
a、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
b、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
c、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
d、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

【答案】bc
【解析】選項ad屬于稅收保全措施。

38、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。
a．有偷稅、騙稅前科的
b．拒不提供納稅資料的
c．按規定應設置賬簿而未設置的
d．雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

【答案】bcd
【解析】稅務機關有權“核定”納稅人應納稅額的情形包括：（1）依照稅收征管法可以不設置賬簿的；（2）依照稅收征管法應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但但賬目混亂、難以查賬的；（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

39、根據我國《稅收征管法》的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（）。
由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
由稅務機關向納稅人追繳稅款
對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款
對納稅人處以未繳稅款50％以上3倍以下的罰款
【答案】ad
【解析】對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上3倍以下的罰款。