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06中級《經(jīng)濟法》模擬試題(二)

來源:233網(wǎng)校 2006年10月18日

5、該國有企業(yè)于2004年1月8日對原來欠C公司的貨款370萬元簽訂補充擔保協(xié)議,用企業(yè)房屋抵押擔保,房屋價值500萬元。
要求:根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定,分別回答下列問題
1、法院受理破產(chǎn)案件后,公告的程序是否正確?應采用哪些破產(chǎn)保全措施?
2、甲公司對申請破產(chǎn)企業(yè)的訴訟案應如何處理?破產(chǎn)企業(yè)所欠丙公司的貨款能否按丙的要求償還?
3、該企業(yè)對B公司是否繼續(xù)承擔保證責任?若B公司的債權(quán)尚未到期,在目前情況下,B公司可選擇哪些方式保護自己的經(jīng)濟利益?
4、破產(chǎn)企業(yè)與科技局簽訂合同中涉及的財產(chǎn)關系如何認定處理?
5、C公司可否就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)?

(三)乙公司為大連市從事石油化工的龍頭企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2004年11月發(fā)生下列相關業(yè)務:
1、為生產(chǎn)購進A材料,專用發(fā)票注明買價3000萬元,增值稅510萬元,增值稅稅率17%。
2、為生產(chǎn)產(chǎn)品購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,買價500萬元,同時普通發(fā)票注明發(fā)生運費30萬元,裝卸費10萬元。
3、為生產(chǎn)購進輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬元。
4、為生產(chǎn)購進乙材料,專用發(fā)票注明買價400萬元,增值稅68萬元;該材料部分生產(chǎn)免稅C產(chǎn)品,部分生產(chǎn)應稅E產(chǎn)品,本月全部耗用完畢。
5、自制的B產(chǎn)品對商場銷售,含增值稅售價5850萬元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,給予對方10%的折扣,折扣部分單獨開紅字專用發(fā)票沖銷。
6、生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售,售價700萬元。
7、生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元,正常不含增值稅售價1000萬元,增值稅稅率17%,消費稅稅率20%,尚未收到代銷清單。
8、部分D產(chǎn)品被在建工程領用,成本275萬元,正常不含增值稅售價500萬元,領用時開出專用發(fā)票。
9、因火災損失部分A材料,該部分材料購入時買價100萬元。
10、生產(chǎn)的E產(chǎn)品用于交換所需的甲材料,雙方均為一般納稅人,互開增值稅專用發(fā)票,E產(chǎn)品不含稅售價300萬元,增值稅稅率17%,消費稅稅率25%,換回的甲材料尚未入庫。
11、接受捐贈設備一臺,未用發(fā)票注明價款200萬元,增值稅34萬元,普通發(fā)票注明運費20萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計算并回答下列問題:
1、該公司在銷售時,增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當之處?
2、計算本期允許抵扣的進項稅額。
3、計算當期銷項稅額和應交增值稅。
4、計算本期應交消費稅。

(四)某企業(yè)地處石家莊,屬于增值稅一般納稅人,2004年適用33%的所得稅稅率,年終進行所得稅納稅申報時,計算的全年銷售收入為9000萬元,全年應納稅所得額為1050萬元,扣除1~11月預交的所得稅240萬元,年終應補交所得稅106.5萬元。經(jīng)稅務機關查證,發(fā)現(xiàn)以下問題:
1、本年3月購入專利技術(shù)價值240萬元,稅法規(guī)定按10年的直線法攤銷,本單位會計直接作管理費用一次從收入中扣除。
2、全年實際計入成本費用的工資及提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共600萬元。該企業(yè)職工500人,稅務機關核定的年計稅工資為480萬元。
3、通過民政機關向希望小學捐贈款項110萬元,全部從收入總額中扣除。
4、全年國債利息收入46萬元,計入應納稅所得額,應計算上交所得稅。
5、2004年10月購入一臺固定資產(chǎn),當月安裝完畢并投入使用,專用發(fā)票注明買價600萬元,增值稅102萬元,該企業(yè)將增值稅部分作進項稅抵扣,買價部分作固定資產(chǎn)入賬,按5年攤銷(與稅法一致),2004年已提兩個月的折舊,凈殘值為2萬元。
6、全年招待費支出111.5萬元,全部從收入總額中扣除。
要求:分析該企業(yè)所得稅納稅申報時:
1、哪些項目計算錯誤,如何進行調(diào)整?
2、計算調(diào)整后全年應交所得稅及年終應補交所得稅。

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