三、判斷題(本類題共10題,每小題1分,共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的,填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的,則填涂答題卡中信息點[×]每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.訴訟時效期間從知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算。( )
2.合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的,按照合伙人的出資比例分配和分擔。( )
3.國家授權(quán)投資的機構(gòu)投資設(shè)立的國有獨資公司可以設(shè)立股東會,也可以不設(shè)立股東會。( )
4.外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu),不屬于我國《外資企業(yè)法》的調(diào)整范圍。( )
5.破產(chǎn)法貫徹對債權(quán)人公平清償?shù)脑瓌t,破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后,對所欠職工工資和稅款,均按同一比例予以清償。( )
6.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的,喪失對出票人的追索權(quán)。( )
7.甲企業(yè)接到加工一批設(shè)備的訂單,即與乙公司接洽購買原材料。此時甲企業(yè)的競爭對手丙企業(yè),唆使丁公司與甲企業(yè)假意洽談供應(yīng)原材料的合同,條件比乙公司優(yōu)惠許多。丁公司故意拖延談判,最終沒有與甲企業(yè)簽訂合同,造成甲企業(yè)延誤交貨。丙企業(yè)和丁公司的行為構(gòu)成締約過失責任。( )
8.甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)需要,向乙合作社借款20萬元,約定期限1年,利息為5%。乙合作社預(yù)先扣除利息1萬元,甲企業(yè)實際拿到19萬元。借款到期時,甲企業(yè)應(yīng)償還本金和利息共19.95萬元。
9.張某將其所有的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司,張某無須繳納營業(yè)稅。( )
10.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除30%后計算其應(yīng)納稅額。( )
四、簡答題(本類題共3題,每小題5分,共15分)
1.甲、乙、丙三個人經(jīng)協(xié)商后,決定成立一個合伙企業(yè),共同經(jīng)營服裝加工生意。甲、乙以現(xiàn)金的形式分別出資20萬元和10萬元,丙以勞務(wù)作價5萬元出資,推舉甲作為合伙企業(yè)的代表,并簽訂了書面的合伙協(xié)議。在該合伙企業(yè)存續(xù)期間,發(fā)生下列事項:
(1)甲認為當初丙一分錢不出而成為合伙人不合適,要求丙補交5萬元出資,丙不同意。
(2)乙不愿再經(jīng)營服裝加工生意,擬將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁,甲不同意,但也不愿意購買乙的財產(chǎn)份額。
(3)甲以合伙企業(yè)的名義與戊簽訂了一份價款為3萬元人民幣的服裝購買合同,結(jié)果戊沒有按照合同約定提供服裝,以致已付出的3萬元貨款拿不回來。對于甲與戊簽訂服裝購買合同,丙認為甲事先未與全體合伙人商量,而拒絕承擔合同損失。
問題:
(1)甲要求丙補交出資是否合法?說明理由。
(2)乙是否可以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額給丁?說明理由。
(3)丙拒絕承擔損失的理由能否成立?說明理由。
2.甲藥業(yè)公司是某市衛(wèi)生局下屬的一個國有企業(yè)。2004年3月18日,由于經(jīng)營管理不善,長期不能清償?shù)狡趥鶆?wù),甲藥業(yè)公司被債權(quán)人申請破產(chǎn)。3月24日人民法院受理了此案,并通知了甲藥業(yè)公司。5月14日,某市衛(wèi)生局向人民法院申請對該藥業(yè)公司進行整頓,7月2日,與債權(quán)人達成了和解協(xié)議,7月10日發(fā)布公告,中止破產(chǎn)程序。整頓期間,債權(quán)人乙公司發(fā)現(xiàn)該藥業(yè)公司經(jīng)營狀況不但沒有好轉(zhuǎn),反而又負了一筆新債,于是該公司即向人民法院申請該藥業(yè)公司破產(chǎn),法院于2004年10月21日裁定宣告該藥業(yè)公司破產(chǎn)。由債權(quán)人會議討論,提出了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案,經(jīng)2/3以上債權(quán)人表決通過。2004年11月30日,破產(chǎn)程序終結(jié)。但在2005年8月,人民法院在審理其他案件時發(fā)現(xiàn),2004年9月,該藥業(yè)公司曾放棄對某醫(yī)院的120萬元債權(quán),條件是該公司職工在該醫(yī)院治療時享有優(yōu)厚待遇。
問題:
(1)整頓期未滿,是否可以宣告破產(chǎn)?說明理由。
(2)提出破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案的程序是否正確?說明理由。
(3)對甲藥業(yè)公司120萬元的債權(quán)應(yīng)如何處理?說明理由。
3.某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率,2005年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元;其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元;應(yīng)繳納增值稅61萬元,營業(yè)稅14萬元,房產(chǎn)稅6萬元。
(3)營業(yè)費用120萬元;財務(wù)費用28萬元;管理費用232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。
(4)營業(yè)外支出100萬元。其中包括銀行按規(guī)定加收的罰息7萬元,向稅務(wù)部門繳納罰款10萬元。
(5)全年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元(稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為270萬元),計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費56萬元。
該企業(yè)對2005年度應(yīng)納所得稅進行了如下計算,并編制了納稅申報表:
應(yīng)納稅所得額=4600(產(chǎn)品銷售收入)+400(其他業(yè)務(wù)收入)-3800(產(chǎn)品銷售成本)-14(營業(yè)稅)-6(房產(chǎn)稅)-120(營業(yè)費用)-28(財務(wù)費用)-232(管理費用)-100(營業(yè)外支出)-320(工資總額)-56(工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費)
=324(萬元)
應(yīng)納所得稅額=324×33%=106.92(萬元)
問題:
該企業(yè)計算2005年度應(yīng)納稅所得額時有哪些錯誤之處?應(yīng)如何進行納稅調(diào)整?并正確計算調(diào)整后應(yīng)納所得稅額。