四、計算分析題
1．(1)銷售A產品銷項稅額＝8000×50×17％＝68000元
將B產品分配給投資者的銷項稅額＝6000×(1＋10％)×20×17％＝22440元
改、擴建幼兒園領用A產品銷項稅額＝8000×5×17％＝6800元
當月銷項稅額＝68000＋22440＋6800＝97240元
(2)當月進項稅轉出
單位內部基建領用甲材料＝1000×50×17％＝8500元
改、擴建幼兒園領用甲材料＝200×50×17％＝1700元
當月丟火庫存乙材料＝800×20×17％＝2720元
進項稅轉出合計＝12920元
當月可抵扣進項稅額＝70000－12920＝57080元
(3)當月應納增值稅額＝97240－57080－40160元

2．(1)從國外進口A類化妝品的組成計稅價格＝(820000＋230000)÷(1－30％)＝1500000元
進口A類化妝品，應繳納消費稅＝1500000×30％＝450000元
(2)委托加工的B類化妝品的組成計稅價格＝(68000＋2000)÷(1－30％)＝100000元
委托加工B類化妝品應繳納消費稅＝100000×30％＝30000元
(3)銷售C類護膚品應繳納消費稅＝580000×8％＝46400元
(4)“三八”婦女節發放的C類護膚品應繳納消費稅＝8000×8％＝640元
(5)該企業3月份應納消費稅＝450000＋30000＋46400＋640＝527040元

五、簡答題
1．甲將運輸工具轉回本公司使用的行為屬于抽逃出資的行為。
按公司法規定，公司的發起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責令改正，處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

2．該企業的破產破產財產為340萬元。(400-60＝340萬元)
破產財產在優先撥付破產費用后，應首先支付所欠職工工資15萬元；其次支付所欠稅款5萬元；最后，再按照同—比例支付其他破產債權。

六、綜合題
1．(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定：如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。
(2)甲、乙之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。《合同法》規定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生法律效力。甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。
(3)甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。《合同法》規定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得債權時，也取得與債權有關的從權利。
(4)丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發出追索通知。

2．(1)該企業計算應納稅所得額時有下列錯誤之處：
①稅前扣除的業務招待費超過規定標準。根據所得稅法律制度的規定，該企業業務招待費的扣除標準應為1500×5‰＋(4600＋400－500)×3‰＝18萬元，應調增應納稅所得額30－18＝12萬元。
②將向上管部門的捐款，以及交納技術監督部門罰款在稅前予以扣除不符合規定。應調增應納稅所得額70＋10＝80萬元。
③未將聯營企業分回利潤還原收入計入應納稅所得額。17÷(1－15％)＝20萬元
應調增應納稅所得額20－17＝3萬元。
④按實發工資在稅前進行了扣除。應調增應納稅所得額320－268．8＝51．2萬元。
⑤按實際計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費在稅前進行了扣除。允許稅前扣除的金額為268．8×(2％＋14％＋1．5％)＝47．04萬元。
應調增應納稅所得額56－47．04＝8．96萬元。
(2)調整計算該企業2002年度應繳納的企業所得稅：
應納稅所得額＝717＋12＋80＋3＋51．2＋8．96＝872．16萬元
應納所得稅額＝872．16×33％＝287．81萬元
聯營企業分回的稅后利潤已繳稅款＝20×15％＝3萬元
2002年該企業應繳所得稅額＝287．81－3＝284．81萬元