五、簡答題

正確答案:

（1）該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補權(quán)。
（2）該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效，但不影響支票本身的效力。

（3）對甲企業(yè)簽發(fā)空頭支票的行為，按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款；同時處以2%的賠償金，賠償收款人。

（4）出票人甲企業(yè)的票據(jù)責任不能解除。根據(jù)規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。

2、中國證監(jiān)會對白云上市公司（下稱“白云公司”）進行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)以下事實：（1）在白云公司申請配股期間，持有白云公司5.5%非流通股票的融豐企業(yè)認為白云公司的股票將會上漲，便于1999年8月以每股8.65元的價格通過證券交易所購買白云公司股票50萬股，使其持有白云公司的股票達到6%，隨后，白云公司的股票價格連續(xù)攀升；同年9月，融豐企業(yè)以14.89元的價格拋出所持白云公司的50萬股流通股票。（2）為白云公司出具1999年度審計報告的注冊會計師李某，在該報告公布日（2000年3月16日）后，于2000年5月購買該公司4萬股股票，并于6月拋出，獲利6萬元。（3）黃河證券公司的證券從業(yè)人員錢某認為白云公司的股票仍具上漲潛力，遂于2000年6月購買白云公司股票2萬股，其購買的股票被深幅套牢，虧損嚴重。要求：根據(jù)上述事實以及《中國人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，分析融豐企業(yè)、李某、錢某買賣白云公司股票的行為是否合法？并說明理由。

正確答案:

（1）融豐企業(yè)買賣白云公司股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，禁止證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息單位，其不以收購為目的，在白云公司中請配股期間買賣該公司股票是非法的。此外，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，持有一個股份公司已發(fā)行的股份5%以上的股東將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出的，由此所得收益歸該公司所有。

（2）李某買賣白云公司股票的行為合法。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受委托之日起至文件公布后5日內(nèi)，不得買賣該公司股票。本題中，李某買賣公司股票的時間超過了這一限制期間，即為合法。
（3）錢某買賣白云公司股票的行為非法。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，凡是證券從業(yè)人員在其任期或者法定期限內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股利。

六、綜合題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)

正確答案:

（1）人民法院查封的甲公司的辦公樓“不能”用于償還所欠乙公司的貨款。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件后，對債務(wù)人財產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序，包括已經(jīng)審結(jié)但尚未執(zhí)行，雖已開始執(zhí)行但尚未執(zhí)行完畢的，都必須中止。由債權(quán)人憑生效的法律文書向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權(quán)，統(tǒng)一依破產(chǎn)程序公平受償。在本題中，債權(quán)人乙公司只能向人民法院申報破產(chǎn)債產(chǎn)權(quán)（120萬元），被查封的辦公樓屬于甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)。

（2）抵押合同不能撤銷。根據(jù)規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件前6個月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對原沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)又提供擔保的行為，清算組可以向人民法院申請撤銷。在本題中，清算組可以行使撤銷權(quán)的具體期間為2001年9月1日—2002年10月10日。由于甲公司以機器設(shè)備向丙公司設(shè)立抵押的時間發(fā)生在2001年6月18日，因此清算組不能行使撤銷權(quán)。

（3）丙公司的破產(chǎn)債權(quán)為60萬元。由于甲公司以機器設(shè)備向建設(shè)銀行和丙公司分別設(shè)定了抵押，因此，當甲公司被宣告破產(chǎn)時，機器設(shè)備的拍賣款應(yīng)當按照抵押合同的登記順序進行清償。320萬元的設(shè)備拍賣款應(yīng)當首先清償建設(shè)銀行200萬元的債權(quán)，剩余的120萬元的再清償丙公司180萬元的貨款，不足的60萬元屬于丙公司的破產(chǎn)債權(quán)。

（4）甲公司與城市商業(yè)銀行訂立的保證合同“應(yīng)當終止”。根據(jù)規(guī)定，破產(chǎn)企業(yè)為他人擔任保證人的，保證責任不因其被宣告破產(chǎn)而免除；但債權(quán)人在得知保證人破產(chǎn)的情況后，如果未申報期限屆滿之日起終止，債權(quán)人應(yīng)向主債務(wù)人追究民事責任。在本題中，由于城市商業(yè)銀行在法定期限內(nèi)未申報債權(quán)，因此甲公司的保證責任從債權(quán)申報期限屆滿之日起終止。
（5）甲公司的破產(chǎn)財產(chǎn)為1320萬元，計算過程：破產(chǎn)財產(chǎn)=1800—160（清償工商銀行）—320（償還建設(shè)銀行200萬元、清償丙公司120萬元）=1320（萬元）。

（6）丁公司可分予的財產(chǎn)具體數(shù)額為60。87萬元。計算過程：[1320（破產(chǎn)財產(chǎn)）—40（破產(chǎn)費用）—80（應(yīng)付工資）—220（應(yīng)付稅款）]÷[4000—160（工商銀行）—320（建設(shè)銀行200萬元、丙公司120萬元）—80（應(yīng)付工資）—220（應(yīng)付稅款）]×200=60.87（萬元）

2、甲股份有限公司（本題簡稱“甲公司”）董事會于2003年4月24日召開會議，該次會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下：（1）甲公司董事會由7名董事組成，出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出國考查不能出席會議；董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代為出席并表決。（2）出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于2003年6月10日舉行甲公司2002年度股東大會年會，除例行提交有關(guān)事項由該次會議以普通決議方式審議通過：①選舉和更換全部監(jiān)事；②對公司分立作出決議；③對發(fā)行公司債券作出決議；④修改公司章程；⑤對公司的經(jīng)營計劃和投資方案作出決議。（3）根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務(wù)負責人，并決定給予張某年薪10萬元。董事會會議還討論通過了公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置方案，表決時，除董事B反對外，其他董事均表示同意。（4）該次董事會會議，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。要求：（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，出席該次董事會會議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定？董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效？并說明理由。（2）指出本題要點（2）中不符合有關(guān)規(guī)定之處？并說明理由。（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定？并分別說明理由。（4）指出本題要點（4）的不規(guī)范之處，并說明理由。

正確答案:

（2）本題要點（2）中不符合規(guī)定之處如下：

③“對公司的經(jīng)營計劃和投資方案作出決議”不符合規(guī)定。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，“決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案”屬于董事會的職權(quán)，不屬于股東大會的職權(quán)范圍。
（3）①通過“聘任張某為公司財務(wù)負責人”的決議符合規(guī)定，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，首先，“根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人，決定其報酬事項”屬于董事會的職權(quán)；其次，董事會決議必須由全體董事的過半數(shù)通過。本題中，甲公司的全休董事為7名，出席本次董事會會議的4名董事一致同意該議案，超過了全體董事的半數(shù)。②通過“公司內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置方案”不符合規(guī)定。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，盡管“決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置”屬于董事會的職權(quán)，但在表決時，由于董事B反對，董事F、董事G的委托無效，此表決同意的只有董事A、董事C和董事D等3人，未超過全體董事（7人）的半數(shù)。

（4）在董事會會議記錄上簽名的人員不符合規(guī)定。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，由出席會議的董事和記錄員在董事會會議記錄上簽名，而無需列席會議的監(jiān)事簽名。