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《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》稅收征收管理法歷年試題解析

來源:233網(wǎng)校 2006年12月11日

  (二)多項選擇題
  1、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列各項中,屬于偷稅行為的有()。(2002年)
  a.隱匿賬簿、憑證,少繳應(yīng)納稅款的
  b.進行虛假納稅申報,少繳應(yīng)納稅款的
  c.在賬簿上多列支出,少繳應(yīng)納稅款的
  d.隱匿財產(chǎn),妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的
  [答案]abc
  [解析]根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。而納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的,叫欠稅。要注意區(qū)別開來。
  2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有()。(2003年)/

  a.稅務(wù)檢查
  b.稅務(wù)代理
  c.稅務(wù)處罰
  d.稅款征收
  [答案]acd
  [解析]根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰。
  3、根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。(2003年)
  a.有偷稅、騙稅前科的
  b.拒不提供納稅資料的
  c.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
  d.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的
  [答案]bcd
  [解析]根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》的規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬薄,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
  4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定,下列各項中,屬于偷稅行為的有()。(2004年)
  a.納稅人虛假納稅申報,不繳或少繳應(yīng)納稅款
  b.納稅人在賬簿上多列支出,不繳或少繳應(yīng)納稅款
  c.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應(yīng)納稅款
  d.納稅人偽造賬簿、記賬憑證,不繳或少繳應(yīng)納稅款
  [答案]abcd
  [解析]納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,構(gòu)成偷稅。
  5、在稅款征收過程中,納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中,屬于納稅**利的有()。(2004年)
  a.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
  b.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
  c.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
  d.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定,可以申請行政復(fù)議,也可以提起行政訴訟
  [答案]abcd
  [解析]根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括:要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密;對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息;對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定,可以申請行政復(fù)議,也可以提起行政訴訟等等。
  (三)判斷題
  1、納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在l萬元以上的,應(yīng)追究其刑事責(zé)任。()(2002年)
  [答案]對
  [解析]根據(jù)《刑法》的規(guī)定,逃避追繳欠稅款使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的,處3年以下有期徒刑或拘役,并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。可見,追究刑事責(zé)任的最低數(shù)額是欠稅款1萬元。
  2、對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人,稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)后,可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()(2002年)
  [答案]錯
  [解析]《稅收征管法》明確規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
  3、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。()
  (2004年)
  [答案]錯
  [解析]納稅人享有減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行納稅申報。
  4、納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。()(2004年)
  [答案]對
  [解析]納稅人分立時未繳清稅款時,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。/
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