一、單項(xiàng)選擇題
　　1、企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（）。
　　a、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
　　b、國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定
　　c、國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定
　　d、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定
　　[答案]：b
　　本題是對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額問(wèn)題的考查。稅法明確規(guī)定：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)家稅收有關(guān)規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。
所以，b正確。
　　2、東運(yùn)公司1998年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，1999年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應(yīng)納所得稅額為（　）萬(wàn)元。
　　a、46
　　b、59.4
　　c、66
　　d、72.6
　　[答案]：b
　　[解析]計(jì)算過(guò)程：（200－20）×33％＝59.4（萬(wàn)元）
　　3、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)許予扣除的比例是（　）。
　　a、2％；1.5％；14％
　　b、2％；14％；1.5％
　　c、1.5％；14％；2％
　　d、1.5％；2％；14％
　　[答案]：b
　　[解析]職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。所以b正確。
　　4、某企業(yè)1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（　）。
　　a、1996年
　　b、1998年
　　c、1999年
　　d、2001年
　　[答案]：c
　　[解析]本題是對(duì)企業(yè)所得稅關(guān)于虧損彌補(bǔ)規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，如果未彌補(bǔ)完，可以逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補(bǔ)期為1995－1999年，共5年。
　　5、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（　）。
　　a、工商機(jī)關(guān)所處罰款
　　b、銀行加收的罰息
　　c、司法機(jī)關(guān)所處罰金
　　d、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金
　　[答案]：b
　　[解析]罰息和違約金可以抵扣，因?yàn)檫@不是違法行為引起的，不屬于行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
　　6、我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其殘值并從固定資產(chǎn)價(jià)值中減除。其殘值比例是（　）。
　　a、固定資產(chǎn)原值的1％以?xún)?nèi)
　　b、固定資產(chǎn)原值的3％以?xún)?nèi)
　　c、固定資產(chǎn)原值的5％以?xún)?nèi)
　　d、固定資產(chǎn)原值的10％以?xún)?nèi)
　　[答案]：c
　　[解析]本題是對(duì)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題的考查。固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，殘值比例在原值5％以?xún)?nèi)，具體比例可以由企業(yè)自行確定。
　　7、某印刷廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金2.04萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是（　）萬(wàn)元。
　　a、12
　　b、12.5
　　c、14.04
　　d、14.54
　　[答案]：d
　　[解析]固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額為買(mǎi)價(jià)、增值稅、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等，故選d。
　　8．我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）（2003年）
　　a．比例稅率
　　b．超額累進(jìn)稅率
　　c．定額稅率
　　d．超率累進(jìn)稅率
　　〔答案〕a
　　〔解析〕企業(yè)所得稅實(shí)行33%的比例稅率。
　　9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（）。（2003年）
　　a．納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)
　　b．納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)
　　c．納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
　　d．納稅人通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
　　〔答案〕d
　　〔解析〕納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)“非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)”的捐贈(zèng)，可以在稅前扣除。
　　10．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。（2003年）
　　a．按月征收
　　b．按季計(jì)征，分月預(yù)繳
　　c．按季征收
　　d．按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
　　〔答案〕d
　　〔解析〕我國(guó)的企業(yè)所得稅企業(yè)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
　　11．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）（2004年）/

　　a．罰金
　　b．稅收滯納金
　　c．銀行罰息
　　d．違法經(jīng)營(yíng)的罰款
　　〔答案〕c
　　〔解析〕納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
　　12．增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是（）
　　（2004年）
　　a．消費(fèi)稅
　　b．營(yíng)業(yè)稅
　　c．增值稅
　　d．印花稅
　　〔答案〕c
　　〔解析〕消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。關(guān)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
　　13．某公司2003年?duì)I業(yè)收入凈額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，且能提供有效憑證。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。（2004年）
　　a．15
　　b．10
　　c．5
　　d．3
　　〔答案〕c
　　〔解析〕（1）納稅人全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元以下的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額為5‰；（2）在1500萬(wàn)元以上的部分，扣除標(biāo)準(zhǔn)為該部分銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的3‰。