二、多項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時,企業(yè)發(fā)生的下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入收入總額的有( )。
a、銀行存款的利息收入
b、對外投資入股分得的股利收入
c、有價證券轉(zhuǎn)讓收入
d、固定資產(chǎn)盤盈收入
[答案]:abcd
[解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第五條的規(guī)定,納稅人的收入總額包括:(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入;(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;(3)利息收入;(4)租賃收入;(5)特許權(quán)使用費收入;(6)股息收入;(7)其他收入。
2、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,納稅人取得的下列收入中,應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有( )。
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國債利息收入
d、國家重點建設(shè)債券利息收入
[答案]:abd
[解析]國債利息收入無須納入所得額
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,不從收入總額中扣除的項目有( )。
a、對外投資支出
b、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
c、企業(yè)繳納的消費稅
d、違法經(jīng)營被沒收財產(chǎn)的損失
[答案]:abd
[解析]根據(jù)稅法規(guī)定,資本性支出、納稅人直接進行的捐助、非廣告性質(zhì)的贊助支出及各種違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失,不得從收入總額中扣除,至于企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅費用,可以扣除。
4、某企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,按規(guī)定準予從收入總額中扣除的有。
a、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費
b、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備發(fā)生的費用
c、購買某項專利權(quán)發(fā)生的費用
d、直接向災(zāi)區(qū)的捐贈支出
[答案]:ab
[解析]稅法規(guī)定,納稅人以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用,可以扣除,而資本性支出和納稅人直接進行的捐贈不屬于扣除的范圍。
5、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的稅金有()。
a、消費稅
b、營業(yè)稅
c、增值稅
d、土地增值稅
[答案]:abd
[解析]參閱書p337
6.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,企業(yè)所得稅納稅人實行獨立經(jīng)濟核算應(yīng)當(dāng)同時具備的條件有()。(2003年)
a.獨立建賬
b.獨立計算盈虧
c.在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
d.獨立編制財務(wù)會計報表
〔答案〕abcd
〔解析〕獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)必須同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨立建立賬簿、獨立編制財務(wù)會計報表、獨立核算盈虧等條件。
三、判斷題
1、國有企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分,按稅法規(guī)定準予在收入總額中扣除。
[答案]:對
[解析]根據(jù)我國稅法規(guī)定,納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除。
2、企業(yè)所得稅的納稅人依照章程規(guī)定解散時,其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。()(2003年)
〔答案〕對
〔解析〕納稅人在年度中間合并、分立、終止時,應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅的匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的,在免稅期間無須辦理納稅申報。()
(2003年)/
〔答案〕錯
〔解析〕納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。