四、簡答題
1．【答案】
(1)A企業設立兩家分店時未再行辦理任何登記手續的做法不符合規定。根據規定，合伙企業設立分支機構，應當向分支機構所在地的企業登記機關申請登記，領取營業執照。
(2)甲分店店長宮某的行為不符合規定。根據規定，除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易。宮某為普通合伙人，在合伙協議未約定，并在未經全體合伙人一致同意的情況下，是不能與A企業簽訂合同進行交易的。(3)乙分店店長田某不得另外再設立咖啡店。根據規定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。田某為普通合伙人，因此不能開展與A企業相競爭的經營業務。 (4)朱某與A企業進行交易合法。根據規定，有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易；但是，合伙協議另有約定的除外。由于合伙協議中并未對此類業務進行約定，因此，朱某作為有限合伙人是可以與本企業進行交易的。
(5)①朱某以個人在A企業中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為是有效的。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外。由于A企業的合伙協議中未約定，因此，作為有限合伙人的朱某可以用自己在合伙企業中的財產份額進行出質。
②田某以個人在A企業中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為無效。根據規定，普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。因此，作為普通合伙人的田某在未經其他合伙人一致同意情況下提供的質押是無效的。
2．【答案】
(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據我國《個人獨資企業法》的規定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。
(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業法》的有關規定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業訂立合同是不符合法律規定的，該合同無效。
(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是不合法的。根據《個人獨資企業法》的規定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業。
(4)投資人甲可以自行清算。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。
(5)根據《個人獨資企業法》的規定，A企業的財產清償順序為：
①所欠職工工資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務；個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。
(6)首先，用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償；第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。
3．【答案】
(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額
=204+5×17％+60×7％+2．2=211．25(萬元)
(2)委托加工環節組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)=(100+5+20×250×200÷10000×0．003)÷(1—56％)=239．32(萬元)
代收代繳的消費稅=239．32×56％+20×250×200÷10000X0．003=134．32(萬元)。
(3)計算卷煙廠9月應繳納的增值稅：
銷項稅額=4563÷(1+17％)×17％+50÷(1+17％)×17％=670．26(萬元)
應納增值稅=670．26-211．25=459．01(萬元)
(4)卷煙廠9月生產領用煙絲應扣除的消費稅=400×30％=120(萬元)
(5)卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17％)×56％+1500×250×200÷10000×
0．003-120=2086．5(萬元)