簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56、某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發生下列購銷業務：
(1)銷售空調機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；
(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；
(3)購進空調機200臺，取得增值稅專用發票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付，領用5臺用于本企業經營；
(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發票。
該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：
(1)銷售300臺空調銷項稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)
(2)出售2013年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)
(3)購進空調進項稅額＝420000×17％＝71400(元)
(4)購進冰箱進項稅額＝300000×17％＝51000(元)
(5)當期銷項稅額＝130769．23(元)
當期進項稅額合計＝71400＋51000＝122400(元)
該商場本月應納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)
要求：
(1)根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
(2)計算該商場2013年8月應納的增值稅額。

57、北京一家運輸企業，2013年1月成立，2013年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46．8萬元；
(2)全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23．1萬元；
(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出；
(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元；
(5)營業外支出共計列支通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業支付管理費用10萬元。
要求：計算2013年該企業應繳納的企業所得稅。

58、某居民企業于2011年5月注冊成立進行生產經營，2013年度生產經營情況如下：
(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；
(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；
(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；
(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發生的工會經費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元；經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元。
要求：計算企業2013年企業所得稅的應納稅額。