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2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第七章課后習(xí)題及答案（三）

來源：233網(wǎng)校 2014年5月9日

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第1頁：單項(xiàng)選擇題
第2頁：多項(xiàng)選擇題

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第七章企業(yè)所得稅法律制度課后作業(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
　　A.一人有限責(zé)任公司
　　B.股份有限公司
　　C.合伙企業(yè)
　　D.外商投資有限責(zé)任公司
　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%稅率的是（）。
　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
　　B.符合條件的小型微利企業(yè)
　　C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
　　3.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為18萬元；當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出10萬元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金4萬元，向工商行政管理部門支付的罰款6萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
　　A.3.6
　　B.4.6
　　C.5.6
　　D.7
　　4.某企業(yè)為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2011年度虧損額為100萬元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
　　A.180
　　B.135
　　C.225
　　D.250
　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。
　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出貨物滿180天時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　D.企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入的，在簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，不正確的是（）。
　　A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
　　B.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
　　C.廣告制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
　　7.某居民企業(yè)2012年度取得銷售貨物收入6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。
　　A.9.85
　　B.18
　　C.20.15
　　D.30
　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際繳納的下列稅金中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。
　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅
　　B.增值稅
　　C.房產(chǎn)稅
　　D.消費(fèi)稅
　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算稅前扣除限額。
　　A.5%
　　B.10%
　　C.15%
　　D.30%
　　10.某生產(chǎn)企業(yè)2012年度借款利息費(fèi)用為18萬元，其中包括以年利率6%向銀行借入的200萬元生產(chǎn)用資金的全年借款利息12萬元；剩余的利息為以年利率8%向其他非金融企業(yè)借入的75萬元生產(chǎn)用資金的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。
　　A.18
　　B.16.5
　　C.12
　　D.6
　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。
　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
　　B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用
　　C.企業(yè)之間支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。
　　A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
　　C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
　　D.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除
　　13.某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2012年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
　　A.25
　　B.26.25
　　C.30
　　D.31.25
　　14.某居民企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤為3000萬元，其中符合優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為（）萬元。
　　A.600
　　B.612.5
　　C.625
　　D.750
　　15.某居民企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，其中已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際支付給殘疾職工的工資為30萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
　　A.121.25
　　B.117.5
　　C.132.5
　　D.125
　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。
　　A.30%
　　B.50%
　　C.60%
　　D.70%
　　17.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（）萬元。
　　A.17.1
　　B.18
　　C.26
　　D.36
　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
　　A.7
　　B.15
　　C.30
　　D.60
　　19.某生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬元，無其他所有者權(quán)益項(xiàng)目。2012年1月1日按同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率3%從其境外關(guān)聯(lián)方借款2800萬元（期限一年，企業(yè)無法證明該項(xiàng)交易符合獨(dú)立交易原則），發(fā)生全年借款利息84萬元。該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬元。
　　A.30
　　B.54
　　C.60
　　D.84
　　20.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2012年度收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
　　A.3.38
　　B.4.5
　　C.5.63
　　D.22.5