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2014年中級會計職稱考試《經濟法》第七章課后習題及答案(三)

來源:233網校 2014年5月9日

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第七章 企業所得稅法律制度 課后作業

  一 、單項選擇題
  1.根據企業所得稅法律制度的規定 ,下列各項中,不屬于企業所得稅納稅人的是( )。
  A.一人有限責任公司
  B.股份有限公司
  C.合伙企業
  D.外商投資有限責任公司
  2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,在計算企業所得稅時適用25%稅率的是( )。
  A.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業
  B.符合條件的小型微利企業
  C.國家需要重點扶持的高新技術企業
  D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業
  3.某居民企業被認定為小型微利企業,2012年度實現利潤總額為18萬元;當年發生營業外支出10萬元,分別為向稅務機關支付的稅收滯納金4萬元,向工商行政管理部門支付的罰款6萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項,則該企業2012年度應繳納企業所得稅( )萬元。
  A.3.6
  B.4.6
  C.5.6
  D.7
  4.某企業為國家重點扶持的高新技術企業,2012年度實現利潤總額為1000萬元,無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2011年度虧損額為100萬元。則該企業2012年度應繳納企業所得稅( )萬元。
  A.180
  B.135
  C.225
  D.250
  5.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于收入確認時間的表述中,正確的是( )。
  A.以分期收款方式銷售貨物的,按照實際取得收入的日期確認收入的實現
  B.采取產品分成方式取得收入的,按照企業分得產品的日期確認收入的實現
  C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在發出貨物滿180天時確認收入的實現
  D.企業通過轉讓股權取得收入的,在簽訂轉讓協議時確認收入的實現
  6.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于企業提供勞務確認收入的表述中,不正確的是( )。
  A.為特定客戶開發軟件的收費,應根據開發的完工進度確認收入
  B.包含在商品售價內可區分的服務費,在提供服務的期間分期確認收入
  C.廣告制作費,應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入
  D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
  7.某居民企業2012年度取得銷售貨物收入6000萬元,當年實際發生與生產經營活動有關的業務招待費30萬元,且能提供有效憑證。該企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為( )萬元。
  A.9.85
  B.18
  C.20.15
  D.30
  8.根據企業所得稅法律制度的規定,企業實際繳納的下列稅金中,不得在企業所得稅稅前扣除的是( )。
  A.城鎮土地使用稅
  B.增值稅
  C.房產稅
  D.消費稅
  9.根據企業所得稅法律制度的規定,財產保險企業發生的與生產經營有關的手續費及傭金支出,按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )計算稅前扣除限額。
  A.5%
  B.10%
  C.15%
  D.30%
  10.某生產企業2012年度借款利息費用為18萬元,其中包括以年利率6%向銀行借 入的200萬元生產用資金的全年借款利息12萬元;剩余的利息為以年利率8%向其他非金融企業借入的75萬元生產用資金的借款利息(銀行同期同類貸款年利 率為6%)。該企業在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時可扣除的利息費用是( )萬元。
  A.18
  B.16.5
  C.12
  D.6
  11.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是( )。
  A.企業之間支付的管理費
  B.企業之間支付的利息費用
  C.企業之間支付的股息、紅利等權益性投資收益
  D.企業內營業機構之間支付的租金
  12.根據企業所得稅法律制度的規定,下列說法中,不正確的是( )。
  A.固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更
  B.盤盈的固定資產,以同類固定資產的公允價值為計稅基礎
  C.外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,準予在企業所得稅前扣除
  D.企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
  13.某居民企業2012年度境內應納稅所得額為100萬元,適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元(A國的企業所得稅稅率為20%)。則該企業2012年度在境內實際繳納的企業所得稅為( )萬元。
  A.25
  B.26.25
  C.30
  D.31.25
  14.某居民企業2012年會計利潤為3000萬元,其中符合優惠條件的技術轉讓所得為600萬元,假設無其他納稅調整事項,已知企業所得稅稅率為25%。2012年該企業應繳納企業所得稅額為( )萬元。
  A.600
  B.612.5
  C.625
  D.750
  15.某居民企業2012年度實現會計利潤500萬元,其中已計入成本、費用的實際支付給殘疾職工的工資為30萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項,已知企業所得稅稅率為25%。該企業2012年度應繳納企業所得稅( )萬元。
  A.121.25
  B.117.5
  C.132.5
  D.125
  16.根據企業所得稅法律制度的規定,企業的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于法定折舊年限的( )。
  A.30%
  B.50%
  C.60%
  D.70%
  17.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業A從中國境內B企業取得特許權使用費所得100萬元,并向B企業轉讓位于我國境內的一處房產,取得轉讓收入500萬元,該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費,B企業應代扣代繳A企業的預提所得稅為( )萬元。
  A.17.1
  B.18
  C.26
  D.36
  18.根據企業所得稅法律制度的規定,扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起( )日內繳入國庫,并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。
  A.7
  B.15
  C.30
  D.60
  19.某生產企業注冊資本為1000萬元,無其他所有者權益項目。2012年1月1日 按同期金融機構貸款年利率3%從其境外關聯方借款2800萬元(期限一年,企業無法證明該項交易符合獨立交易原則),發生全年借款利息84萬元。該企業在 計算2012年企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息金額為( )萬元。
  A.30
  B.54
  C.60
  D.84
  20.某居民企業向主管稅務機關申報2012年度收入總額120萬元,成本費用支出總 額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出總額核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法,應稅所得率 為15%。則該企業2012年度應繳納企業所得稅( )萬元。
  A.3.38
  B.4.5
  C.5.63
  D.22.5

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