二 、多項選擇題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，判定我國居民企業的標準有（ ）。
A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.實際管理機構所在地標準
D.生產經營所在地標準
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于所得來源地的說法中正確的有（ ）。
A.銷售貨物所得按照企業或機構、場所所在地確定
B.提供勞務所得按照勞務發生地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定
D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（ ）。
A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資方企業應作為股息、紅利收入，并增加該項長期投資的計稅基礎
C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理
D.企業采用現金折扣方式銷售商品的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列符合收入確定時間規定的有（ ）。
A.企業發生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現
B.接受捐贈收入，應在捐贈合同簽訂時確認收入的實現
C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
D.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現
5.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人在計算應納稅所得額時，對發生的下列合理支出項目中，可以作為工資薪金支出在稅前扣除的有（ ）。
A.季度獎金
B.職工福利費
C.年終加薪
D.誤餐補貼
6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列利息支出中，準予在企業所得稅前據實扣除的有（ ）。
A.金融企業的各項存款利息支出
B.非金融企業向金融企業借款的利息支出
C.企業經批準發行債券的利息支出
D.非金融企業向非金融企業借款的利息支出
7.根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得稅前扣除的有（ ）。
A.以經營租賃方式租出的固定資產
B.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.未投入使用的房屋
8.根據企業所得稅法律制度的規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列固定資產中，最低折舊年限為10年的有（ ）。
A.房屋
B.機器
C.火車
D.家具
9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于生產性生物資產的有（ ）。
A.薪炭林
B.產畜
C.役畜
D.防風固沙林
10.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出可以作為長期待攤費用，計算攤銷扣除的有（ ）。
A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
B.租入固定資產的改建支出
C.固定資產的大修理支出
D.外購商譽支出
11.根據企業所得稅法律制度的規定，判定固定資產大修理支出時需要同時符合的條件有（ ）。
A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上
B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上
C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上
D.修理后固定資產的使用年限延長1年以上
12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業重組特殊性稅務處理的說法中正確的有（ ）。
A.企業債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在10個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額
B.企業債務重組符合特殊性稅務處理條件的，發生的債轉股業務，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失
C.企業合并符合特殊性稅務處理條件的，合并企業接受被合并企業資產和負債的計稅基礎，以被合并企業的原有計稅基礎確定
D.企業分立符合特殊性稅務處理條件的，被分立企業已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業承繼
13.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額為應納稅所得額計算征收企業所得稅的有（ ）。
A.利息收入
B.股息收入
C.特許權使用費收入
D.轉讓固定資產收入
14.根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業所得稅的有（ ）。
A.接受其他單位或者個人捐贈的收入
B.因政府購買服務取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.免稅收入孳生的銀行存款利息收入
15.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（ ）。
A.花卉的種植
B.中藥材的種植
C.林產品的采集
D.農作物新品種的選育
16.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有（ ）。
A.捐贈支出
B.安全生產設備的折舊支出
C.開發新產品的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的
D.安置殘疾人員所支付的工資支出
17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，可采用加速折舊方法計算折舊在所得稅前扣除的有（ ）。
A.常年處于強震動狀態的固定資產
B.常年處于高腐蝕狀態的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產
18.根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中，正確的有（ ）。
A.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅
B.集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年
C.投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅
D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅
19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中，正確的有（ ）。
A.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度
B.企業所得分月或者分季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款
C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅
D.在中國境內登記注冊的企業以企業登記注冊地為企業所得稅的納稅地點
20.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，應并入銷售（營業）收入作為廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額計提基數的有（ ）。
A.接受捐贈收入
B.股息、紅利收入
C.銷售貨物收入
D.租金收入
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