綜合題(本類題共2題)
51、 甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
資料一：10月份的銷售貨物和購進(jìn)貨物資料
(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅)；同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅)。
(2)當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。
(3)促銷某型號洗衣機(jī)100臺，每臺價格1600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。
(4)購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
資料二：2013年全年收入及費用情況：
2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。
資料三：該百貨公司2013年底的財務(wù)工作會議上，財務(wù)工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進(jìn)行了討論，相關(guān)的會議記錄如下：
(1)會計人員張某認(rèn)為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)堅決要求預(yù)繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。
(2)會計人員賈某認(rèn)為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進(jìn)行納稅申報。
(3)會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以了。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
(1)根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應(yīng)納的增值稅額。
(2)根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。


52、 2013年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機(jī)床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費用2萬元，由甲公司在保管到期提取機(jī)床時一次付清。
8月，甲公司急需向丙公司購進(jìn)一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機(jī)床作抵押，購人丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權(quán)將機(jī)床變賣，以其價款抵償原材料款。
10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同(該轉(zhuǎn)讓機(jī)床的情況已經(jīng)過丙公司同意)，雙方約定：甲公司將該機(jī)床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款。
10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化(有證據(jù)證明)，于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔(dān)保，丁公司沒有給予任何答復(fù)。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。
要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題。
(1)如果甲公司到期不支付機(jī)床保管費，乙倉庫可以行使什么擔(dān)保權(quán)?
(2)甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機(jī)床是否合法?說明理由。轉(zhuǎn)讓價款應(yīng)如何處理?
(3)甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同?說明理由。
(4)甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機(jī)床合同?說明理由。