2014年中級會計職稱考試《經濟法》高清課程免費試聽>>　　章節習題在線測試>>

第七章 企業所得稅法律制度

　　一、單項選擇題
　　1.根據企業所得稅法律制度的規定 ，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。
　　A.一人有限責任公司
　　B.股份有限公司
　　C.合伙企業
　　D.外商投資有限責任公司
　　2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅時適用25%稅率的是（ ）。
　　A.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業
　　B.符合條件的小型微利企業
　　C.國家需要重點扶持的高新技術企業
　　D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業
　　3.某居民企業被認定為小型微利企業，2012年度實現利潤總額為18萬元；當年發生營業外支出10萬元，分別為向稅務機關支付的稅收滯納金4萬元，向工商行政管理部門支付的罰款6萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2012年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.3.6
　　B.4.6
　　C.5.6
　　D.7
　　4.某企業為國家重點扶持的高新技術企業，2012年度實現利潤總額為1000萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2011年度虧損額為100萬元。則該企業2012年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.180
　　B.135
　　C.225
　　D.250
　　5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的是（ ）。
　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認收入的實現
　　B.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
　　C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在發出貨物滿180天時確認收入的實現
　　D.企業通過轉讓股權取得收入的，在簽訂轉讓協議時確認收入的實現
　　6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業提供勞務確認收入的表述中，不正確的是（ ）。
　　A.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入
　　B.包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入
　　C.廣告制作費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入
　　D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
　　7.某居民企業2012年度取得銷售貨物收入6000萬元，當年實際發生與生產經營活動有關的業務招待費30萬元，且能提供有效憑證。該企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（ ）萬元。
　　A.9.85
　　B.18
　　C.20.15
　　D.30
　　8.根據企業所得稅法律制度的規定，企業實際繳納的下列稅金中，不得在企業所得稅稅前扣除的是（ ）。
　　A.城鎮土地使用稅
　　B.增值稅
　　C.房產稅
　　D.消費稅
　　9.根據企業所得稅法律制度的規定，財產保險企業發生的與生產經營有關的手續費及傭金支出，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（ ）計算稅前扣除限額。
　　A.5%
　　B.10%
　　C.15%
　　D.30%
　　10.某生產企業2012年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率6%向銀行借入的200萬元生產用資金的全年借款利息12萬元；剩余的利息為以年利率8%向其他非金融企業借入的75萬元生產用資金的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時可扣除的利息費用是（ ）萬元。
　　A.18
　　B.16.5
　　C.12
　　D.6
　　11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是（ ）。
　　A.企業之間支付的管理費
　　B.企業之間支付的利息費用
　　C.企業之間支付的股息、紅利等權益性投資收益
　　D.企業內營業機構之間支付的租金
　　12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中，不正確的是（ ）。
　　A.固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更
　　B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的公允價值為計稅基礎
　　C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予在企業所得稅前扣除
　　D.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
　　13.某居民企業2012年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2012年度在境內實際繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
　　A.25
　　B.26.25
　　C.30
　　D.31.25
　　14.某居民企業2012年會計利潤為3000萬元，其中符合優惠條件的技術轉讓所得為600萬元，假設無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。2012年該企業應繳納企業所得稅額為（ ）萬元。
　　A.600
　　B.612.5
　　C.625
　　D.750
　　15.某居民企業2012年度實現會計利潤500萬元，其中已計入成本、費用的實際支付給殘疾職工的工資為30萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，已知企業所得稅稅率為25%。該企業2012年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.121.25
　　B.117.5
　　C.132.5
　　D.125
　　16.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（ ）。
　　A.30%
　　B.50%
　　C.60%
　　D.70%
　　17.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業A從中國境內B企業取得特許權使用費所得100萬元，并向B企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入500萬元，該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費，B企業應代扣代繳A企業的預提所得稅為（ ）萬元。
　　A.17.1
　　B.18
　　C.26
　　D.36
　　18.根據企業所得稅法律制度的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。
　　A.7
　　B.15
　　C.30
　　D.60
　　19.某生產企業注冊資本為1000萬元，無其他所有者權益項目。2012年1月1日按同期金融機構貸款年利率3%從其境外關聯方借款2800萬元（期限一年，企業無法證明該項交易符合獨立交易原則），發生全年借款利息84萬元。該企業在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。
　　A.30
　　B.54
　　C.60
　　D.84
　　20.某居民企業向主管稅務機關申報2012年度收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出總額核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。則該企業2012年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。
　　A.3.38
　　B.4.5
　　C.5.63
　　D.22.5

　　233網校編輯推薦：

　　2014年中級會計職稱考試各科備考沖刺試題

　　2014年中級經濟法單元測試及答案（各章）

　　熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班　點擊免費試聽>>

　　包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+模考押題2套）不過2015年免費重學

　　贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線模考+講師答疑

　　報名咨詢：4000-800-233