二、多項選擇題
　　1.
　　【答案】AC
　　【解析】居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。判定居民企業的標準是登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準。
　　2.
　　【答案】BD
　　【解析】選項A：銷售貨物所得按照交易活動發生地確定；選項C：權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
　　3.
　　【答案】AC
　　【解析】選項B：被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎；選項D：企業采用現金折扣方式銷售商品的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
　　4.
　　【答案】ACD
　　【解析】選項B：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
　　5.
　　【答案】ACD
　　【解析】工資薪金總額，是指企業按照有關合理工資薪金的規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
　　6.
　　【答案】ABC
　　【解析】選項ABC準予在企業所得稅前據實扣除；選項D：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予在稅前扣除；超過的部分，不得在稅前扣除。
　　7.
　　【答案】AD
　　【解析】選項A：以經營租賃方式租出的固定資產，計提的折舊可以在企業所得稅前扣除；以經營租賃方式租入的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。選項BC：已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產和單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。選項D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以計提折舊在企業所得稅前扣除。
　　8.
　　【答案】BC
　　【解析】選項A：房屋的最低折舊年限為20年；選項D：家具的最低折舊年限為5年。
　　9.
　　【答案】ABC
　　【解析】生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜，但是不包括防風固沙林。
　　10.
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D：在稅法中，外購商譽作為企業的無形資產核算，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除外購商譽支出，并不作為長期待攤費用攤銷扣除。
　　11.
　　【答案】AC
　　【解析】稅法所指固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（1）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；（2）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。
　　12.
　　【答案】CD
　　【解析】選項A：企業債務重組符合特殊性稅務處理條件的，債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額；選項B：企業債務重組符合特殊性稅務處理條件的，發生的債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。
　　13.
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D：轉讓固定資產屬于轉讓財產，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額計算征收企業所得稅。
　　14.
　　【答案】ACD
　　【解析】選項B：因政府購買服務取得的收入，不屬于免稅收入，應照章征收企業所得稅。
　　15.
　　【答案】BCD
　　【解析】選項A屬于減半征收企業所得稅的項目。
　　16.
　　【答案】CD
　　【解析】選項C：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。選項D：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
　　17.
　　【答案】ABD
　　【解析】可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：（1）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
　　18.
　　【答案】AC
　　【解析】選項B：集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為“3年”；選項D：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，是沒有免稅優惠的，要征收企業所得稅。
　　19.
　　【答案】ACD
　　【解析】選項B：企業所得分月或者分季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
　　20.
　　【答案】CD
　　【解析】作為廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額的計提基數的銷售（營業）收入，包括會計上的主營業務收入、其他業務收入，以及會計不確認收入但稅法上需要視同銷售的收入。不包括會計上的營業外收入和投資收益。本題選項A屬于會計上的營業外收入，選項B屬于投資收益，均不屬于銷售（營業）收入，所以不選。

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