二、多項選擇題
1、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列收入中屬于增值稅征稅范圍，應計算繳納增值稅的有( )。
A.納稅人受托開發(fā)著作權屬于委托方的軟件產品而取得的收入
B.縫紉業(yè)務
C.燃氣公司按燃氣銷售額的5%向居民收取的輸送費
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
【答案】BCD
【解析】選項A不屬于增值稅的征稅范圍，應征收營業(yè)稅。
2、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.貨物期貨
B.郵政部門銷售集郵商品
C.縫紉業(yè)務
D.納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的
【答案】ACD
【解析】郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅。
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當一并征收增值稅的有( )。
A.貿易公司銷售貨物的同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品的同時負責安裝
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅;(2)選項C：應分別繳納增值稅和營業(yè)稅;(3)選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅。
4、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，適用增值稅13%低稅率的有( )。
A.居民用煤炭制品
B.食用植物油
C.食用鹽
D.淀粉
【答案】ABC
【解析】選項D：淀粉不屬于農產品的范圍，適用稅率為17%。
5、下列各項中，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.天然氣
B.居民用煤炭制品
C.電子出版物
D.二甲醚
【答案】ABCD
【解析】上述選項均適用13%的增值稅稅率。
6、某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標準書號編序的圖書。該印刷企業(yè)對于上述業(yè)務的處理，下列表述正確的有( )。
A.按照提供加工勞務征收增值稅
B.按照貨物銷售征收增值稅
C.適用稅率為17%
D.適用稅率為13%
【答案】BD
【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。
7、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.用于非增值稅應稅項目的自產貨物
B.因管理不善丟失的購進貨物
C.銷售免稅貨物所支付的運輸費用
D.購進財務部門辦公使用的電腦
【答案】BC
【解析】因管理不善丟失的購進貨物和銷售免稅貨物所支付的運輸費用不得抵扣進項稅額。
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.不動產在建工程使用的外購物資
B.生產應稅產品購入的原材料
C.因管理不善變質的庫存購進商品
D.因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目(如不動產在建工程)，不得抵扣進項稅;(2)選項CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉爛變質的購進貨物，其對應的進項稅額不得抵扣。
9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。
A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票
B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書
C.購進農產品取得的注明買價的農產品收購發(fā)票
D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結算單據(jù)
【答案】ABCD
【解析】增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和運輸費用結算單據(jù)。
9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A.會議展覽
B.廣告設計
C.技術咨詢
D.代理記賬
【答案】ABCD
【解析】(1)選項AB：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務”;(2)選項C：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“研發(fā)和技術服務”;(3)選項D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢服務”。
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