（一）內(nèi)容提要
會計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對象。會計(jì)遵循的是公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則，反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量變動；稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由此產(chǎn)生了會計(jì)和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會計(jì)核算的問題。
本章對所得稅會計(jì)的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。
考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下要點(diǎn)：
1.資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定；
2.負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定；
3.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的判定；
4.可抵扣暫時(shí)性差異的判定；
5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；
6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；
7.應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計(jì)算；
8.各期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。
（二）歷年試題分析
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年份 |
題型 |
題數(shù) |
分?jǐn)?shù) |
考點(diǎn) |
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2008年 |
無專門題目涉及 | |||
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2009年 |
單選題 |
1 |
1 |
計(jì)稅基礎(chǔ)的判定 |
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合計(jì) |
1 |
1 |
| |
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2010年 |
多選題 |
1 |
2 |
暫時(shí)性差異的確認(rèn) |
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合計(jì) |
1 |
2 |
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