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遞延所得稅費用（或收益）

　　本篇知識點關系：中級會計實務 >> 第十六章 所得稅 >> 第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量 >> 遞延所得稅費用（或收益）
　　【考情分析】

　　考頻：☆
　　【本節(jié)目錄】

　　1.遞延所得稅費用（或收益）
　　【高頻考點】：遞延所得稅費用（或收益）

　　遞延所得稅費用（或收益）是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。用公式表示即為：
　　遞延所得稅費用（或收益）＝當期遞延所得稅負債的增加＋當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少
　　－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
　　值得注意的是，如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用（或收益）。
　　另外，非統(tǒng)一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費用。

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