41、甲公司2007年和2008年有關資料如下：（1）甲企業2007年1月1日購置某軟件系統200萬元，按照會計規定計人當期管理費用，假設按照稅法規定購置該軟件系統的費用應按兩年攤銷，甲企業2007年、2008年實現利潤均為1000萬元，所得稅率33％。
（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投資，持有乙公司40％的股份并采用權益法核算。乙公司適用的所得稅稅率為15％，按照稅法規定甲公司從乙公司分得的利潤需要就稅率差部分補繳所得稅，乙公司2007年和2008年稅后凈利潤為212．5萬元和255萬元，2008年乙公司分配利潤170萬元。
假定除上述事項外，無其他納稅調整事項。
要求：
（1）根據資料（1）填列下表。
（2）根據資料（2）計算2007年和2008年遞延所得稅負債的發生額。
（3）計算甲公司2007年和2008年應交所得稅，并編制與所得稅有關的會計分錄。
42、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率為17%。2008年發生如下有關經濟業務：
（1）購入一臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款50000元，增值稅額為8500元，同時支付包裝費500元，運雜費1000元，安裝費4000元。設備已安裝完畢交付使用。
（2）購入一臺不需要安裝的舊設備，以銀行存款支付設備價款25000元，同時支付運雜費1000元，該設備在原單位的原價為40000元，已提折舊為20000元。設備已交付使用。
（3）接受A公司投入的一臺設備，該設備在原單位原價為200000元，已提折舊為40000元，投資雙方合同確認的價值為150000元（假定是公允的），設備已交付使用。
（4）盤盈設備一臺，同類設備市場價格為20000元，估計有五成新。盤盈的設備已經批準，可以轉入營業外收入。（假定不考慮所得稅的影響）
（5）設備一臺因轉產不再需用，準備出售（有活躍交易市場），設備原價為120000元，已提折舊為60000元，設備的公允價值為50000元，估計處置費用為5000元。
要求：根據上述經濟業務編制有關會計分錄。
