41、甲公司2007年和2008年有關(guān)資料如下：（1）甲企業(yè)2007年1月1日購置某軟件系統(tǒng)200萬元，按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用，假設(shè)按照稅法規(guī)定購置該軟件系統(tǒng)的費(fèi)用應(yīng)按兩年攤銷，甲企業(yè)2007年、2008年實(shí)現(xiàn)利潤均為1000萬元，所得稅率33％。
（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投資，持有乙公司40％的股份并采用權(quán)益法核算。乙公司適用的所得稅稅率為15％，按照稅法規(guī)定甲公司從乙公司分得的利潤需要就稅率差部分補(bǔ)繳所得稅，乙公司2007年和2008年稅后凈利潤為212．5萬元和255萬元，2008年乙公司分配利潤170萬元。
假定除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：
（1）根據(jù)資料（1）填列下表。
（2）根據(jù)資料（2）計(jì)算2007年和2008年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。
（3）計(jì)算甲公司2007年和2008年應(yīng)交所得稅，并編制與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
42、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%。2008年發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款50000元，增值稅額為8500元，同時(shí)支付包裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，安裝費(fèi)4000元。設(shè)備已安裝完畢交付使用。
（2）購入一臺(tái)不需要安裝的舊設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款25000元，同時(shí)支付運(yùn)雜費(fèi)1000元，該設(shè)備在原單位的原價(jià)為40000元，已提折舊為20000元。設(shè)備已交付使用。
（3）接受A公司投入的一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備在原單位原價(jià)為200000元，已提折舊為40000元，投資雙方合同確認(rèn)的價(jià)值為150000元（假定是公允的），設(shè)備已交付使用。
（4）盤盈設(shè)備一臺(tái)，同類設(shè)備市場價(jià)格為20000元，估計(jì)有五成新。盤盈的設(shè)備已經(jīng)批準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。（假定不考慮所得稅的影響）
（5）設(shè)備一臺(tái)因轉(zhuǎn)產(chǎn)不再需用，準(zhǔn)備出售（有活躍交易市場），設(shè)備原價(jià)為120000元，已提折舊為60000元，設(shè)備的公允價(jià)值為50000元，估計(jì)處置費(fèi)用為5000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
