一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選、錯選、不選均不得分）
1、2008年lO月lO日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責任。12月31日，該訴訟尚未審結。甲公司預計履行該擔保責任很可能支出的金額為2 200萬元。稅法規定，企業為其他單位債務提供擔保發生的損失不允許在稅前扣除。則該預計負債的計稅基礎和賬面價值分別為（　?。┤f元。
A．O，2 200
B．2 200，0
C．2 200，2 200
D．O，0

2、M公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%，委托N公司（N公司是小規模納稅人）加工材料一批，M公司發出原材料實際成本為1000萬元。完工收回時支付加工費200萬元。該材料屬于消費稅應稅物資，M公司收回材料后繼續用于加工應稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。該材料M公司已收回，則該委托加工材料收回后的入賬價值是（　　）元。
A．1300
B．1220
C．1200
D．1370

3、下列關于以公允價值計量，且其變動計入當期損益的金融資產的說法中，錯誤的是（　?。?。
A．當指定可以消除或明顯減少由于金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況時，某項金融工具直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
B．企業取得的交易性金融資產，按其公允價值入賬
C．在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，可以指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
D．取得交易性金融資產的目的，主要是為了近期內出售

4、某商業企業為增值稅一般納稅企業，9月初待抵扣的增值稅進項稅額1500元，本月購進材料成本為75000元，支付的增值稅額為12750元，支付運輸費1000元；產品含稅銷售收入為117000元，其中增值稅額為17000元，則9月月末應交增值稅為（　）元。
A．17000
B．2750
C．4180
D．2680

5、A公司、B公司均為一般納稅企業，增值稅率為17%。A公司應收B公司的賬款3150萬元已逾期，經協商決定進行債務重組。債務重組內容是：①B公司以銀行存款償付A公司賬款450萬元；②B公司以一項存貨為和一項股權投資償付所有欠賬款的余額。B公司該項存貨的賬面價值為1350萬元，公允價值為1575萬元；股權投資的賬面價值為1575萬元，公允價值為2025萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，該存貨在A公司的入賬價值為（　）萬元。
A．1181.55　
B．913.50　
C．1449.30　
D．1064.11

6、下列各項，屬于工業企業投資活動產生的現金流量的是（?。?。
A．向銀行借款收到的現金
B．以現金支付的債券利息
C．發行公司債券收到的現金
D．以現金支付的在建工程人員工資

7、下列各項中，不屬于籌資活動產生的現金流量的是（　?。?。
A．收回債券投資所收到的現金
B．吸收權益性投資所收到的現金
C．發行債券所收到的現金
D．借入資金所收到的現金

8、大海公司2006年12月31日取得的某項機器設備，原價為100萬元，預計使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產按雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為O.2008年12月31日，大海公司對該項固定資產計提了10萬元的固定資產減值準備。2008年12月31日，該固定資產的計稅基礎為（　?。┤f元。　
A．64
B．72
C．8
D．O

9、保塑公司2008年1月1日從正泰公司購入一碩專利權，經與正泰公司協商采用分期付款方式支付款項。合同規定，該項專利權總計300萬元，每年年末付款150萬元，兩年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，2年期年金現值系數為1.8334，則保塑公司購買該無形資產當年年末應確認的融資費用為（　　）萬元。（假定保留一位小數）
A．8.49
B．24.99
C．16.5
D．275.01

10、下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的有 （　　）。
A．期末固定資產賬面價值大于其計稅基礎
B．可供出售金融資產期末公允價值大于取得時成本
C．持有至到期投資國債利息收入
D．期末無形資產賬面價值小于其計稅基礎