四、計算分析題（本類題共2小題。每小題10分，共20分，凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程，計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）
41、甲公司系20×7年初新成立的企業，所得稅核算采用資產負債表債務法，所得稅稅率為25%，公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×7年全年實現的利潤總額為600萬元。20×7年其他有關資料如下：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃分為交易性金融資產；4月20日收到A公司宣告并發放的現金股利8萬元；年末甲公司持有的A股票的市價為150萬元。（2）5月10日，購入B股票20萬股，支付價款240萬元，另支付交易手續費15萬元，劃分為可供出售金融資產；2月31日，B股票每股市價為15元。（3）12月31日應收賬款余額為800萬元，應計提壞賬準備84萬元。按稅法規定，壞賬準備按期末應收賬款余額的5‰計提，可在所得稅前扣除。（4）12月31日存貨賬面實際成本600萬元，預計可變現凈值為540萬元，存貨期末按成本與可變現凈值孰低法計價。（5）20×7年度支付非廣告性質的贊助費16萬元，支付稅收滯納金5萬元，支付非公益救濟性捐贈4萬元，支付廣告費20萬元，另發生國債利息收入15萬元。
要求：（1）根據資料（1）～（4）編制上述有關交易或事項的有關會計分錄。
（2）計算甲公司20×7年度應交的所得稅并編制有關會計分錄。
（3）計算因上述事項所產生的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異及應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額，并編制相關會計分錄。（列出計算過程，單位以萬元表示）

42、廣南股份有限公司（以下簡稱廣南公司）為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%；不考慮其他相關稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發生的經濟業務逐項結轉。銷售商品及提供勞務均為主營業務。資產銷售（出售）均為正常的商業交易，采用公允的交易價格結算。除特別指明外，所售資產均未計提減值準備。廣南公司2008年12月發生的經濟業務及相關資料如下：（1）12月15日，與C公司簽訂一項專利技術使用權轉讓合同。合同規定：C公司有償使用廣南公司的該項專利技術，使用期為2年，一次性支付使用費100萬元；廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術資料，不提供后續服務。與該項交易有關的手續已辦妥，從C公司收取的使用費已存人銀行。
（2）12月16日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規定，該設備安裝期限為2個月，合同總價款為30萬元。合同簽訂日預收價款25萬元。至12月31日，已實際發生安裝費用14萬元（均為安裝人員工資），預計還將發生安裝費用6萬元。廣南公司按實際發生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結果能夠可靠地估計。
（3）12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當年11月10日售出，銷售價格為50萬元，實際成本為45萬元，售出時開具了增值稅專用發票并交付E公司，但未確認該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經查核，該批商品的性能不穩定，廣南公司同意了E公司的退貨要求。當日，廣南公司辦妥了退貨手續，并將開具的紅字增值稅專用發票交給了E公司。
（4）12月20日，與F公司簽訂協議銷售商品一批，銷售價格為800萬元。根據協議，協議簽訂日預收價款400萬元，余款于2008年1月31日交貨時付清。當日，收到F公司預付的款項，并存入銀行。
（5）12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。
（6）12月23日，收到國家撥入的專門用于技術研究的款項50萬元，并存入銀行。
（7）12月31日，財產清查時發現原材料和固定資產盤虧。盤虧的原材料實際成本為10萬元；盤虧的固定資產原價為100萬元，累計折舊為70萬元，已計提的減值準備為10萬元。原材料盤虧系計量不準所致，固定資產盤虧系自然災害所致。盤虧損失經批準予以處理。
要求：編制廣南公司上述經濟業務相關的會計分錄（以萬元為單位）。