五、綜合題（本類題共2小題，每小題17.5分，共35分，凡要求計算的項目，除特別說明外，均列出計算過程，計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）
38、華興股份有限公司（以下簡稱華興公州）2008年2月2日從其擁有80%股份的被投資企業華達公司購進其生產的設備—臺。華達公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華興公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費1萬冗、保險費O.6萬元、發生安裝調試費用8萬元，于2008年5月20日竣工驗收交付使用。華興公司采用直線法計提折舊，該設備用于行政管理，使用年限為3年，預計凈殘值為原價的4%（注：抵銷該固定資產包含的未實現內部銷售利潤時不考慮凈殘值）。
要求：
（1）計算確定華興公司購入該設備的人賬價值
（2）計算確定華興公司該設備每月應計提的折舊額
（3）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制華興公司2008年度、2009年度、2010年度、2011年度合并會計報表中有關該設備的抵銷分錄
（4）假定該設備于2010年5月10日提前進行清理，在清理中發生清理費用5萬元。設備變價收入74萬元（為簡化核算，有關稅費略）編制華興公司2010年度合并會計報表中有關購買、使用該設備的抵銷分錄。

39、黃海股份有限公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費。黃海公司按當年實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。
黃海公司2007年度所得稅匯算清繳于2008年3月20日完成，在此之前發生的2007年度納稅調整事項，均可進行納稅調整。黃海公司2007年度財務報告于2007年3月31日經董事會批準對外報出。黃海公司在2007～2008年3月末發生如下經濟業務：
(1)按照董事會決議，黃海公司從2007年1月1日起執行新的企業會計準則，從2007年1月1日起，所得稅的核算方法由應付稅款法改為資產負債表債務法。2006年末，黃海公司資產負債表中存貨賬面價值為1 500萬元，計稅基礎為1 800萬元；固定資產賬面價值為2 000萬元，計稅基礎為2 200萬元；預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。
按照財政部有關規定，執行新的企業會計準則屬于會計政策變更，所得稅核算方法的變更采用追溯調整法進行處理。假設在未來有足夠的應稅所得抵扣可抵扣暫時性差異。
(2)2007年1月1日，黃海公司與甲公司簽訂了一份購銷合同，從甲公司購入一臺不需要安裝的大型設備，合同總價款2 340萬元(含增值稅稅額)，分3年支付，分別在2007年末支付1 000萬元、2008年末支付1 000萬元、2009年末支付340萬元。
假設黃海公司綜合考慮有關風險等因素后，確定的折現率為8%。
(3)2007年4月黃海公司管理層經多次研究，決定投入800萬元研發一項對企業具有戰略意義的新技術。一旦該新技術研發成功，將大大改善產品性能，同時能降低現有成本的三分之一。
在該技術研發過程中，發生材料費400萬元，人工費用1 10萬元，應負擔的借款利息80萬元，設備折舊費120萬元，其他雜費90萬元(已用銀行存款支付)。上述費用中，符合資本化的支出為360萬元。2007年8月，該新技術研發成功，未申請專利權，作為非專利技術。
假設該新技術在5年內能保持其先進性，攤銷期限確定為5年。
(4)2007年7月1日，黃海公司支付價款309萬元購入某公司發行的債券(含已到期尚未發放的利息9萬元)，另發生交易費用1萬元。該債券面值300萬元，剩余期限為2年，票面年利率為6%，每半年付息一次，黃海公司購入債券是為了獲取價差，作為交易性金融資產。7月5日，黃海公司收到上半年債券利息9萬元；2007年下半年利息在2008年1月5日支付。
2007年末，該債券的公允價值為302萬元。
(5)黃海公司為加速企業發展開展了一系列的并購活動，其中2007年10月1日支付800萬元取得8公司70%的股權，對8公司能實行有效控制，延伸了下游產品鏈。在合并日，8公司資產總額為4 000萬元，負債總額為2 800萬元，凈資產賬面價值為1 200萬元。黃海公司與8公司的最終控制方均為天意集團公司。
(6)2007年12月18日，黃海公司遭到丁公司起訴，丁公司在訴訟中稱，黃海公司侵犯了
丁公司的專利權，給丁公司造成嚴重損失，要求賠償500萬元。至年末，該訴訟尚未判決。
2007年末，公司法律顧問認為，該訴訟很可能敗訴，估計賠償金額在200萬～300萬元之間。
2008年3月5日，該訴訟經法院判決，黃海公司應賠償丁公司280萬元。黃海公司在判決后5天內支付了全部賠償款。
要求：
(1)對黃海公司所得稅核算方法的變更進行追溯調整。
(2)計算確定購入固定資產的入賬價值。并進行賬務處理；計算2007年應攤銷的未確認融資費用，并進行賬務處理。
(3)對2007年非專利技術的研發及攤銷進行賬務處理。
(4)對2007年交易性金融資產的相關業務進行賬務處理。
(5)對黃海公司合并8公司進行賬務處理。
(6)對黃海公司未決訴訟在2007年末資產負債表E1及日后期間進行相關的會計處理(假設該筆訴訟損失在資產負債表E1未進行所得稅處理，日后期間確定的訴訟損失280萬元可在稅前抵扣)。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，“利潤分配”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示)