考試大出題2008年中級會計職稱《會計實務》精選習題(15)

會計實務第十五章 同步強化練習題

　　一、單項選擇題

　　1、甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為2萬元，固定資產年末折余價值為130萬元，已提減值準備15萬元。2006年實現利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為5萬元，固定資產年末折余價值為120萬元，已提減值準備20萬元。假定無其他納稅調整事項，則2006年末“遞延所得稅資產”的余額為（ ）萬元。

　　A、1.65
　　B、 8.25
　　C、 6.6
　　D、 7.5

　　2、資料同1，2006年末“所得稅費用”為（　　）萬元。

　　A、65.49
　　B、66
　　C、60
　　D、58.3

　　3、某企業用債務法對所得稅進行核算，所得稅率33%，該企業2006年度實現利潤總額為1000萬元，當年取得國債利息收入60萬元，將高于銀行同期利率而多支付的借款費用20萬元全部記入財務費用，支付稅收罰款2萬元，實際發放工資超過規定的計稅工資總額30萬元（假定不考慮三項經費的計提）。當期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規定18萬元。該企業本期應交所得稅是（ ）

　　Ａ．696.3萬元
　　Ｂ．600萬元
　　Ｃ．333.3萬元
　　Ｄ．672.64萬元　

　　4、甲股份有限公司2006年12月購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。 2008年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外， 歷年來無其它納稅調整事項。公司采用債務法進行所得稅會計處理。該公司2008年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為（ 　　）萬元。

　　A、112
　　B、240
　　C、120
　　D、192

　　5．資料同4，2008年初“遞延所得稅資產”的余額為（　　）。

　　A、140
　　B、120
　　C、132
　　D、152

　　6、如果甲公司2008年稅前會計利潤為500萬元，則當年的所得稅費用為（　　）。

　　A、145
　　B、162
　　C、135
　　D、147

　　7、乙公司采用債務法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅負債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期新增應納稅時間性差異350萬元，乙公司2005年 “遞延所得稅負債”的本期發生額為（ ）。　

　　A、借記9萬元
　　B、貸記6萬元
　　C、借記6萬元
　　D、貸記3萬元

　　8、乙公司采用債務法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅資產”賬戶余額為660萬元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來的33%改為24%，本期轉回可抵扣暫時性差異300萬元。乙公司2005年遞延所得稅資產的本期發生額為（ ）。　

　　A、借記300
　　B、貸記252
　　C、借記390
　　D、貸記360

　　9、A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2006年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為３３％，A公司當年因發生違法經營被罰款５萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債――應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司本期應交所得稅額為（　　）萬元。

　　A．160
　　B．163.02
　　C．167
　　D．235.8

　　10、資料同9，A公司2006年凈利潤為（　　）。

　　A．160.05
　　B．339.95
　　C．330
　　D．235.8

　　11. 甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為2萬元，固定資產年末折余價值為130萬元，已提減值準備15萬元。2006年實現利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為5萬元，固定資產年末折余價值為120萬元，已提減值準備20萬元。假定無其他納稅調整事項，則2006年末“所得稅費用”為（　　）萬元。

　　A、65.49
　　B、66
　　C、60
　　D、58.3