四、計算分析題（本類題共2小題。每小題10分，共20分，凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程，計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數，凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）
36、A公司2007年度利潤表中利潤總額為1 200萬元，該公司2007年適用的所得稅稅率為33%，自2008年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。2007年A公司發生的有關交易和事項如下：
(1)2007年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。
(2)向關聯企業提供現金捐贈200萬元。
(3)當年度發生研究開發支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化計入無形資產成本(為計算方便，假定自下年度1月1日起開始攤銷)。稅法規定按該企業的情況，可按實際發生研究開發支出的150%加計扣除。假定所開發無形資產于期末達到預定可使用狀態。
(4)應付違反環保法規定罰款100萬元。
(5)期末持有存貨的賬面余額為830萬元，對其計提了30萬元的存貨跌價準備。本例中不考慮中期報告。
2008年，A公司有關資料如下：
全年實現利潤總額1 612萬元。存貨期末余額1 680萬元，存貨跌價準備期末余額80萬元。當年固定資產數量沒有發生增減變化，但期末對上年開始計提折舊的固定資產計提了20萬元的減值準備。上年研發形成的無形資產自本年度起按10年平均攤銷，凈殘值為零。期末預提產品保修費用100萬元，假定稅法允許產品保修費用在實際發生時稅前扣除。其他資產、負債項目均不存在會計和稅收的差異。
要求：
(1)確定A公司2007年末各項資產、負債的計稅基礎、賬面價值和暫時性差異。
(2)確定A公司2007年的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
(3)確定A公司2007年度的應納稅所得額、應納所得稅額。
(4)確定A公司2007年度利潤表中的所得稅費用。
(5)編制A公司2007年涉及所得稅的相關會計分錄。
(6)確定A公司2008年末各項資產、負債的計稅基礎、賬面價值和暫時性差異。
(7)確定A公司2008年的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
(8)確定A公司2008年度的應納稅所得額、應納所得稅額。
(9)確定A公司2008年度利潤表中的所得稅費用。
(10)編制A公司2008年涉及所得稅的相關會計分錄。

37、長江股份有限公司（以下稱為“長江公司”）是一家生產電子產品的上市公司，為增值稅一般納稅企業。
（1）2006年12月31日，長江公司期末存貨有關資料如下：
2006年12月31日，乙產品市場銷售價格為每臺3萬元。長江公司已經與某企業簽訂一份不可撤銷的銷售合同，約定在2007年2月10日向該企業銷售乙產品300臺，合同價格為每臺3．2萬元。乙產品預計銷售費用及稅金為每臺O．2萬元。
2006年12月31日，丙產品市場銷售價格為每臺2萬元，預計銷售費用及稅金為每臺O．15萬元。
2006年12月31日，丁配件的市場銷售價格為季件1．2萬元。現有丁配件可用于生產400臺丙產品，用丁配件加工成丙產品后預計丙產品自位成本為1．75萬元。
2005年12月31日甲產品和丙產品的存貨跌價準備余額分別為800萬元和150萬元，對其他字貨未計提存貨跌價準備；2006年銷售甲產品和丙產品分別結轉存貨跌價準備200萬元和100萬元。
長江公司按單項存貨、按年計提跌價準備。
要求：計算長江公司2006年12月31日應計提或轉網的存貨跌價準備，并編制相關的會計分錄。