36、（1）某行政單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”，其中列明：本月授權(quán)支付數(shù)額25 000元，該數(shù)據(jù)與分月用款計(jì)劃核對(duì)相符。
（2）該行政單位開(kāi)具支付令，從“零余額賬戶用款額度”中支付經(jīng)費(fèi)4 000元。
（3）該行政單位從“零余額賬戶用款額度”中提取現(xiàn)金3 000元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
37、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2011年1月1日，甲公司將對(duì)外出租的一幢辦公樓由成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式。
該辦公樓于2007年12月31日對(duì)外出租，出租時(shí)辦公樓的原價(jià)為10000萬(wàn)元，已提折舊為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，假定甲公司計(jì)提折舊的方法及預(yù)計(jì)使用年限符合稅法規(guī)定。
從2007年1月1日起，甲公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，甲公司對(duì)外出租的辦公樓2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日和2011年12月31日的公允價(jià)值分別為8000萬(wàn)元、9000萬(wàn)元、9600萬(wàn)元、10100萬(wàn)元和10200萬(wàn)元。假定按年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益。
要求：
（1）編制2007年12月31日將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算2008年、2009年和2010年該投資性房地產(chǎn)每年計(jì)提的折舊額。
（3）填列2011年1月1日會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表。
會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表
單位：萬(wàn)元
| 年度 | 原政策影響當(dāng)期損益 | 新政策影響當(dāng)期損益 | 稅前差異 | 所得稅影響 | 稅后差異 |
| 2008年 | |||||
| 2009年 | |||||
| 小計(jì) | |||||
| 2010年 | |||||
| 合計(jì) |
（4）編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。
（5）計(jì)算2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額（注明借貸方）。
（6）編制2011年投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)及確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
