38、AS公司2008年末、2009年末利潤表“利潤總額”項目金額為1800萬元、2098.5萬元。各年所得稅稅
率均為25%，與所得稅有關經濟業務如下：
(1)2008年：
①2008年計提存貨跌價準備45萬元。
②2007年12月購入固定資產，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為零，會計采用雙倍余額遞
減法計提折舊；稅法要求采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。
③2008年支付非廣告性贊助支出為300萬元。
④2008年本年發生研究開發支出750萬元，其中450萬元可資本化。稅法規定可按照實際發生研究開發
支出的150%加計扣除。假定年末尚未達到預定使用狀態。
⑤2008年支付違反稅收罰款支出150萬元。
⑥2008年暫時性差異計算表
(2)2009年：
02009年計提存貨跌價準備75萬元，累計計提存貨跌價準備120萬元。本年計提固定資產減值準備30
萬元。(固定資產原值仍為900萬元)
②2009年支付非廣告性贊助支出為400萬元。
③2009年1月20日，上述研發支出項目已達到預定用途并交付管理部門使用，預計使用年限為10年，
采用直線法攤銷，不考慮殘值。
④2009年計提產品質量保證金150萬元。
⑤2009年暫時性差異計算表
| 暫時性差異 | ||||
| 項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 | 應納稅暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 |
| 存貨 | 1000 | |||
| 固定資產原值 | ||||
| 減：累計折舊 | ||||
| 固定資產減值準備 | ||||
| 固定資產賬面價值 | ||||
| 無形資產 | ||||
| 預計負債 | 39、A股份有限公司2007年1月1日與另一投資者B公司共同組建華迪公司，A公司擁有華迪公司75%的股份，從2007年開始將華迪公司納入合并報表編制范圍。 (1)A公司2007年5月15日從華迪公司購進需安裝設備一臺，用于公司行政管理，設備含稅價款877.50萬元(增值稅稅率17%)，以銀行存款支付，另付運費和安裝費75萬元，6月18日投入使用。該設備系華迪公司生產，其產品成本600萬元。A公司對該設備采用直線法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。 (2)2006年1月1日，華迪公司按照面值發行公司債券，面值為1100萬元，次年1月5日按票面利率3%支付利息。該債券在第六年兌付(不能提前兌付)本金及最后一期利息。2007年初，A公司從二級市場購買了華迪公司債券，剩余年限為5年，劃分為持有至到期投資，債券的面值1100萬元，公允價值為961萬元，不考慮交易費用，A公司采用實際利率法核算，實際利率為6%。 (3)2008年9月28日A公司變賣上述從華迪公司購進的設備，變賣價款600萬元，款項已存入銀行，變賣該設備時支付清理費用30萬元。 要求：編制A公司2007年度、2008年度就上述內部購銷設備和債券業務的抵銷分錄(以萬元為單位)。 相關閱讀
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