36、長江公司有關(guān)資產(chǎn)組減值資料如下：
(1)長江公司在A、B、C三地擁有三個分支機構(gòu)。這三家分支機構(gòu)的經(jīng)營活動由一個總部負責運作。由于A、B、C三個分支機構(gòu)均能產(chǎn)生獨立于其他分支機構(gòu)的現(xiàn)金流入，但各個分支機構(gòu)內(nèi)部的資產(chǎn)需要作為一個整體才能產(chǎn)生獨立的現(xiàn)金流入，長江公司將這三個分支機構(gòu)確定為三個資產(chǎn)組。2015年12月31 日，長江公司經(jīng)營所處的市場環(huán)境發(fā)生了重大不利變化，出現(xiàn)減值跡象，需要進行減值測試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價值為1000萬元，能夠按照合理和一致的方式分攤至所有的資產(chǎn)組，A資產(chǎn)組的剩余使用壽命為10年，B資產(chǎn)組、C資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的剩余使用壽命均為15年。減值測試時，A資產(chǎn)組的賬面價值為1200萬元，B資產(chǎn)組的賬面價值為1400萬元，C資產(chǎn)組的賬面價值為1800萬元。長江公司對分攤總部資產(chǎn)后的三個資產(chǎn)組進行減值測試，計算得出A資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，B資產(chǎn)組的可收回金額為1575萬元，C資產(chǎn)組的可收回金額為1800萬元。假定將總部資產(chǎn)分攤到各資產(chǎn)組時，根據(jù)各資產(chǎn)組的賬面價值和剩余使用壽命加權(quán)平均計算的賬面價值分攤比例進行分攤。
(2)C資產(chǎn)組由三項資產(chǎn)構(gòu)成，機器甲、機器乙和一項無形資產(chǎn)。2015年12月31日，機器甲的賬面價值為360萬元，機器乙的賬面價值為540萬元，無形資產(chǎn)的賬面價值為900萬元。機器甲的公允價值減去處置費用后的凈額為300萬元。機器乙和無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額無法確定。
假定不考慮其他因素。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷總部資產(chǎn)和各資產(chǎn)組是否應(yīng)計提減值準備，若計提減值準備，計算減值準備的金額。
(2)根據(jù)資料(1)和(2)，計算C資產(chǎn)組中機器甲、機器乙和無形資產(chǎn)計提減值準備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
37、 甲公司2014年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異。
甲公司2014年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
(1)某批外購存貨年初、年末借方余額分別為990萬元和900萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為25萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為100萬元和80萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備20萬元，稅法規(guī)定，存貨跌價損失在計算應(yīng)納稅所得額時不包括在內(nèi)。
(2)2014年6月20 日，甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門處以10萬元罰款，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。
(3)2014年10月5日，甲公司自證券市場購人某公司股票，支付價款200萬元，甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2014年12月31日，該股票的公允價值為250萬元。稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額及減值損失不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計人應(yīng)納稅所得額。
(4)2014年12月10日，甲公司被乙公司提起訴訟，要求其賠償未履行合同造成的經(jīng)濟損失；2014年12月31日，該訴訟尚未審結(jié)，甲公司預(yù)計很可能支出的金額為100萬元。稅法規(guī)定，該訴訟損失在實際發(fā)生時允許在稅前扣除。
另外，自2015年1月1日起，甲公司享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，同時該公司適用的所得稅稅率變更為15%。
要求：
(1)分別計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債在2014年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額，計算結(jié)果填列在下列表格中(不必列示計算過程)。
(2)逐項計算甲公司2014年年末應(yīng)確認或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的金額。
(3)分別計算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅以及所得稅費用(或收益)的金額。
(4)編制甲公司2014年度與確認所得稅費用(或收益)相關(guān)的會計分錄。
