2019年中級會計師備考正在進行中，233網(wǎng)校中級會計師考試網(wǎng)小編整理了2019年中級會計師考點匯總，并提供2019年中級會計實務章節(jié)習題給大家訓練，望能夠幫助大家復習鞏固，早日取得中級會計師證書。大家可下載2019年版《中級會計實務》思維導圖，按照計劃進行備考復習！進入中級會計師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]訓練場！

【下載→233網(wǎng)校APP，免費領取中級會計題庫】

2019年中級會計實務章節(jié)習題：遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)

第十五章　所得稅

【單選】甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元(未計提存貨跌價準備)，售價為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（   ）萬元。 

A．200

B．80

C．30

D．20

>>點擊進入題庫查看答案

【單選】按照準則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（?）。

A．會計折舊與稅法折舊的差異 

B．期末按公允價值調增交易性金融資產(chǎn) 

C．因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽 

D．計提無形資產(chǎn)減值準備

 >>點擊進入題庫查看答案

【單選】甲公司于2017年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2018年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司2018年適用的所得稅稅率為25％，從2019年開始適用的所得稅稅率為15％。不考慮其他因素的影響，甲公司2018年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（  ）萬元。 

A．24

B．6

C．3．6

D．4 

>>點擊進入題庫查看答案

【多選】下列各項中，應確認遞延所得稅負債的有（?。?。

A．投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎 

B．投資性房地產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎 

C．未彌補虧損 

D．負債賬面價值小于其計稅基礎

>>點擊進入題庫查看答案

【多選】甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為其他權益工具投資。2×15年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。2×16年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，則甲公司如下相關會計指標的認定中，正確的有（  ）。 

A．2×15年確認“遞延所得稅負債”150萬元

B．2×15年形成遞延所得稅費用150萬元

C．2×16年沖減“遞延所得稅負債”75萬元

D．2×16年“其他綜合收益”減少225萬元

>>點擊進入題庫查看答案

備考：2019中級會計實務考點21章匯總| 《會計實務》電子書

點擊獲?。?/strong>更多2019年中級會計師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]海量免費試題在線測試，各科真題試卷實戰(zhàn)演練。

2019年中級會計師高端班，3科章節(jié)重點、分值分布，以及復習策略全梳理，只需花費250+小時拿下80%核心考點，【點擊聽課>>】