備考2022中級會計《中級會計實務》考試，做題還是不知該怎么下手？主要還是題做的太少，導致知識只是模糊過了遍腦子，對于考點記憶還是不深刻，這就需要多做題鞏固了。俗話說時間就是金錢，在僅剩的這些時間，更熟練的掌握所有知識點唯有題海戰術。以下是中級會計學霸君整理的章節練習題，快來鞏固知識吧。
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2022中級會計實務章節題：所得稅費用的確認和計量
[單選題]甲公司適用的所得稅稅率為25%，2021年實現利潤總額1000萬元，本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年應交所得稅為（)萬元。
A.250
B.295
C.205
D.255
參考解析:甲公司2021年應交所得稅=(1000 +80)×25%=295(萬元)。
[多選題]2021年7月5日，甲公司自行研究開發的B專利技術達到預定用途，并作為無形資產入賬。B專利技術的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。根據稅法規定，B專利技術允許按照175%進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規定。甲公司2021年度實現的利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素。甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有()。
A.2021年12月31日無形資產的計稅基礎為6650萬元
B.該專利技術產生的可抵扣暫時性差異應確認遞延所得稅資產712.5萬元
C.2021年度應交所得稅為2462．5萬元
D.2021年度所得稅費用為2000萬元
參考解析:2021年12月31日無形資產賬面價值=4000-4000∶10x6/12=3800(萬元)，計稅基礎=3800×175%=6650(萬元)，選項A正確;自行研發形成的無形資產產生的可抵扣暫時性差異，不符合確認遞延所得稅資產的條件，不確認遞延所得稅資產，選項B錯誤;2021年度應交所得稅=(10000-4000∶10x6/12×75%)×25%=2462.5(萬元)，選項C正確; 2021年度所得稅費用與應交所得稅相等，選項D錯誤。
[判斷題]非同一控制下的企業合并中，因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果將影響購買日的所得稅費用。( )
A.√
B.×
參考解析:不影響所得稅費用，影響的是商譽或營業外收入。
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