五、綜合題
1.（1）①購進(jìn)丙商品時(shí)
借：庫存商品——丙商品200000．
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000
貸：應(yīng)付賬款——S公司234000
③銷售兩商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款——T公司1170000
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000
③月末結(jié)轉(zhuǎn)而商品銷售成本時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)收人800000
貸：庫存商品——丙商品800000
（2）①提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
1999年末應(yīng)提取額=（23560＋56000＋78900）一（22000＋43000＋75800）=158460－140800=17660（元）
借：投資收益17660
貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（或投資跌價(jià)準(zhǔn)備）17660
②提取壞賬準(zhǔn)備
1999年末應(yīng)提取額=（3800000＋1170000）×5％－106500=142000（元）
借：管理費(fèi)用142000
貸；壞賬準(zhǔn)備142000
③提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
1999年末應(yīng)提取額=（1000000－900000）＋（500000－400000）＋（1200000－1050000）]-300000＝350000—300000=50000（元）
借：存貨跌價(jià)損失50000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50000
④提取長期投資減值準(zhǔn)備
1999年末應(yīng)提取額=3000000－1200000=1800000（元）
借：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備700000
投資收益1100000
貸：長期投資減值準(zhǔn)備（或投資減值準(zhǔn)備）1800000
（3）編制華康公司1999年度利潤表如下：
利潤表
編制單位：華康公司1999年度單位：元
項(xiàng)目行次本年累計(jì)數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入13560000
減：銷售折讓2
主營業(yè)務(wù)收入凈額33560000
減：主營業(yè)務(wù)成本42900000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加5135000
二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）6525000
加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）7
減：存貨跌價(jià)損失8350000
營業(yè)費(fèi)用955000
管理費(fèi)用10227600
財(cái)務(wù)費(fèi)用1123500
三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）12-131100
加：投資收益（損失以“-”號填列）13-1117660
補(bǔ)貼收入14
營業(yè)外收入155000
減：營業(yè)外支出1615600
四：利潤總額（虧損總額以“-”號填列）17-1259360
減：所得稅18
五：凈利潤（凈虧損以“-”號填列）19-1259360
2．（l）編制康達(dá)公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
①發(fā)行債券時(shí)
借：銀行存款6160000
貸：應(yīng)付債券——債券面值6000000
應(yīng)付債券——債券溢價(jià)160000
②項(xiàng)目完工交付使用時(shí)
借：在建工程140000
應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)40000
貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息180000
③1998年末
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用140000
應(yīng)付債券——債券溢價(jià)40000
貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息180000
④1999年末
惜：財(cái)務(wù)費(fèi)用280000
應(yīng)付債券一一債券溢價(jià)80000
貸：應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息360000
⑤債務(wù)重組時(shí)
借：應(yīng)付債券——債券面值900000
應(yīng)付債券——應(yīng)付利息108000
貸：股本200000
資本公積7200O0
營業(yè)外收入——債務(wù)重組收益88000
借：應(yīng)付債券——債券面值600000
應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息72000
貸：固定資產(chǎn)清理，640000
營業(yè)外收入——債務(wù)重組收益32000
借：固定資產(chǎn)清理500000
累計(jì)折舊200000
貸：固定資產(chǎn)700000
借：固定資產(chǎn)清理140000
貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益140000
（2）編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
①購入債券時(shí)
借：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）1500000
長期債權(quán)投資——債券投資（溢價(jià)）40000
貸：銀行存款1540000
2、1998年末
借：長期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息）90O00
貸：投資收益700O0
長期債權(quán)投資一一債券投資（溢價(jià)）20000
③1999年末
惜：長期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息）90000
貸：投資收益700O0
長期債權(quán)投資——債券投資（溢價(jià)）20O00
④債務(wù)重組日
借：長期債權(quán)投資920000
營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失88000
貸：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）900000
長期債權(quán)投資一一債券投資（應(yīng)計(jì)利息）1080O0
借：固定資產(chǎn)640000
營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失32000
貸：長期債權(quán)投資——債券投資（面值）600000
長期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息）72000