36、西山公司2011年度和2012年度與長期股權投資相關的資料如下：
(1)2011年度有關資料：
①1月1日，西山公司以銀行存款5000萬元自甲公司股東購入甲公司10％有表決權股份。當日，甲公司可辨認凈資產的公允價值和賬面價值均為48000萬元，西山公司在取得該項投資前，與甲公司及其股東不存在關聯方關系，取得該項投資后，對甲公司不具有重大影響；甲公司股份在活躍市場沒有報價，其公允價值不能可靠確定。
②4月26日，甲公司宣告分派現金股利3500萬元。
③5月12日，西山公司收到甲公司分派的現金股利，款項已收存銀行。
④甲公司2011年度實現凈利潤6000萬元。
(2)2012年度有關資料：
①1月1日，西山公司以銀行存款9810萬元和一項公允價值為380萬元的專利權(成本為450萬元，累計攤銷為120萬元)，自甲公司其他股東購入甲公司20％有表決權股份。當日，甲公司可辨認凈資產的賬面價值為50500萬元，公允價值為51000萬元。其差額全部源自存貨的公允價值高于其賬面價值。西山公司取得甲公司該部分有表決權股份后，按照甲公司章程有關規定，派人參與甲公司的財務和生產經營決策。
②4月28習，甲公司宣告分派現金股利4000萬元。
③5月7日，西山公司收到甲公司分派的現金股利，款項已收存銀行。
④甲公司2012年度實現凈利潤8000萬元，年初持有的存貨已對外出售60％。
(3)其他資料：
①西山公司除對甲公司進行長期股權投資外，無其他長期股權投資。
②西山公司和甲公司采用相一致的會計政策和會計期間，均按凈利潤的10％提取盈余公積。
③西山公司對甲公司的長期股權投資在2011年度和2012年度均未出現減值跡象。
④西山公司與甲公司之間在各年度均未發生其他交易。
除上述資料外，不考慮其他因素。
要求：
(1)分別確定西山公司2011年度和2012年度核算長期股權投資的方法。
(2)逐項編制西山公司2011年度與長期股權投資有關的會計分錄。
(3)逐項編制西山公司2012年度與長期股權投資有關的會計分錄。
(4)計算西山公司2012年12月31日資產負債表“長期股權投資”項目的期末數。
(“長期股權投資”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示)
37、(2011年)甲公司為上市公司，2010年有關資料如下：
(1)甲公司2010年初的遞延所得稅資產借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構成項目如下：
|
項目 |
可抵扣暫時性差異 |
遞延所得稅資產 |
應納稅暫時性差異 |
遞延所得稅負債 |
|
應收賬款 |
60 |
15 |
||
|
交易性金融資產 |
40 |
10 |
||
|
可供出售金融資產 |
200 |
50 |
||
|
預計負債 |
80 |
20 |
||
|
可稅前抵扣的經營虧損 |
420 |
105 |
||
|
合計 |
760 |
90 |
40 |
10 |
(2)甲公司2010年度實現的利潤總額為l610萬元。2010年度相關交易或事項資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備20萬元。根據稅法規定。轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益20萬元。根據稅法規定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年來根據可供出售金融資產公允價值變動增加資本公積40萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用50萬元，沖減前期確認的相關預計負債；當年又確認產品保修費用10萬元，增加相關預計負債。根據稅法規定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發生研究開發支出100萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規定，計算應納稅所得額時，當年實際發生的費用化研究開發支出可以按50％加計扣除。
(3)2010年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：
|
項目 |
賬面價值 |
計稅基礎 |
|
應收賬款 |
360 |
400 |
|
交易性金融資產 |
420 |
360 |
|
可供出售金融資產 |
400 |
560 |
|
預計負債 |
40 |
O |
|
可稅前抵扣的經營虧損 |
0 |
O |
(4)甲公司適用的所得稅稅率為25％，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化，未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。
要求：
(1)根據上述資料，計算甲公司2010年應納稅所得額和應交所得稅金額。
(2)根據上述資料，計算甲公司各項目2010年末的暫時性差異金額，計算結果填列在答題卡指定位置的表格中。
(3)根據上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產或遞延所得稅負債相關的會計分錄。
(4)根據上述資料，計算甲公司2010年所得稅費用金額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
