合并報表賬面價值＝個別報表上賬面價值－未實現內部交易損益＋個別報表上計提的減值(以未實現內部交易損益為限)合并報表計稅基礎＝個別報表上的計稅基礎。
　　個別報表上遞延所得稅余額與合并報表上遞延所得稅余額之間的差額，即為合并報表上應確認的遞延所得稅金額。
　　◆在合并資產負債表中應確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外。