外幣交易應當在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
　　即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。即期匯率的近似匯率，通常采用當期平均匯率或加權平均匯率等。
　　(一)外幣交易發生日

　　(二)外幣貨幣性項目資產負債表日及結算目的會計處理
　　貨幣性項目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等；貨幣性負債包括短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等。

　　(三)外幣非貨幣性項目的處理
　　非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等。