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2019年《財政稅收》考前習題精選(9月11日)
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單選題：
1、根據個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后()日內，將應繳稅款納入國庫。
A.7
B.15
C.30
D.60
2、小規模納稅人銷售其取得的或自建的不動產，適用增值稅率為()。
A.3%
B.5%
C.11%
D.17%
3、關于我國稅法淵源的說法，不正確的是()。
A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律
B.由國務院或其授權主管部門制定的實施細則及有關規范性內容的稅收文件不屬于稅收法規
C.經國務院批準的較大的市的人民代表大會可以制定地方性法規
D.《稅務登記管理辦法》由國家稅務總局制定
4、某企業4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設備的進口關稅稅率為20%。則該企業應納關稅()萬元。
A.3.2
B.3.4
C.8.4
D.12.0
5、下列征稅行為中，體現了稅收橫向公平原則的是()。
A.對經濟條件相同的納稅人同等課稅
B.對經濟條件不同的納稅人區別課稅
C.對經濟條件相同的納稅人區別課稅
D.對經濟條件不同的納稅人同等課稅
參考答案：CBBAA
參考解析：1.本題考查個人所得稅的征收管理。從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后30日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。
2.本題考查增值稅應納稅額的計算。小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
3.本題考查稅法的淵源。選項B錯誤，我國稅收法規的形式主要有國務院發布的有關稅收的規范性決定和命令，如稅收條例(包括暫行條例)，由國務院或其授權主管部門制定的實施細則以及其他具有規范性內容的稅收文件。
4.本題考查進口貨物的關稅完稅價格。運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明，并且在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。完稅價格=4+12=16(萬元)，關稅=16×20%=3.2(萬元)。
5. 本題考查現代稅收原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。
2.本題考查增值稅應納稅額的計算。小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
3.本題考查稅法的淵源。選項B錯誤，我國稅收法規的形式主要有國務院發布的有關稅收的規范性決定和命令，如稅收條例(包括暫行條例)，由國務院或其授權主管部門制定的實施細則以及其他具有規范性內容的稅收文件。
4.本題考查進口貨物的關稅完稅價格。運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明，并且在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。完稅價格=4+12=16(萬元)，關稅=16×20%=3.2(萬元)。
5. 本題考查現代稅收原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。
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