二、多項選擇題
61、調節居民個人收入水平的財政手段有（ ）。
A.財產稅
B.社會保障支出
C.財政補貼支出
D.違章罰款
E.個人所得稅
答案：ABCE
解析：本題考查財政收入分配職能的主要內容。財政調節居民的個人收入水平，一是通過稅收進行調節二是通過轉移支付。見P9.
62、關于文教科學衛生支出的說法，正確的有（ ）。
A.科學支出屬于生產性支出
B.教育支出是消費性支出
C.義務教育的經費應當由政府提供和保證
D.高等教育的經費不能全部由政府財政承擔
E.基礎科學的研究經費應當由政府承擔
答案：BCDE
解析：本題考查文教科學衛生支出的內容。選項A，文教科學衛生支出屬于消費性支出。見P27.
63、關于社會保障的說法，正確的有（ ）。
A.社會保障制度是由法律規定的
B.現代社會保障制度由德國首創
C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分
D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制
E.社會保障制度的實施主體是國家
答案：ABCE
解析：本題考查社會保障的相關內容。選項D，目前我國的社會保障籌資模式基本屬于現收現付式。見P36－37.
64、關于稅收的說法，正確的有（ ）。
A.征稅權力歸國家所有
B.稅收的職能具有客觀性
C.監督職能是稅收的首要職能
D.稅收可以調節居民消費結構
E.稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次
答案：ABDE
解析：本題考查稅收的本質和職能。選項C，稅收的首要職能是財政職能。見P48－49.
65、稅收的正式淵源包括（ ）。
A.稅收法律
B.稅收法規
C.國際稅收條例
D.稅收判例
E.稅收習慣
答案：ABC
解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括憲法，稅收法律，稅收法規，部委規章和有關規范性文件，地方性法規、地方政府規章和有關規范性文件，自治條例和單行條例，國際稅收條約或協定。選項DE屬于非正式淵源。見P55.
66、根據消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）。
A.用于饋贈的應稅消費品
B.用于抵債的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.用于對外投資入股的應稅消費品
答案：BCDE
解析：本題考查消費稅的計算依據。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵債等方面，按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。見P96.
67、外國甲企業在我國境內擁有一處多年前自檢的房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業將該房產銷售給境內乙企業，乙企業將該房產按市場價格作價投資入股丙企業，對于上述業務，下列營業稅稅務處理正確的有（ ）。
A.甲企業不繳納營業稅
B.甲企業繳納營業稅，由甲企業向稅務機關申報納稅
C.甲企業繳納營業稅，由乙企業代扣代繳
D.乙企業不繳納營業稅
E.甲企業、乙企業均需繳納營業稅
答案：CD
解析：本題考查營業稅的征稅范圍。銷售不動產的，以“不動產在境內”確認應納營業稅。但由于甲企業為外國企業，且境內未設有經營機構和代理機構，故由購買方境內乙企業代扣代繳。以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。見P103。
68、根據關稅的有關規定，進口貨物中可以享受法定免稅的有（ ）。
A.有商業價值的進口貨樣
B.外國政府無償贈送的物資
C.科貿公司進口的科教用品
D.貿易公司進口的殘疾人專用品
E.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
答案：BE
解析：本題考查關稅的稅收優惠。法定減免稅包括：（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；（2）無商業價值的廣告品和貨樣；（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；（4）在海關放行前損失的貨物；（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。CD項屬于特定減免稅。見P100.
69、根據企業所得稅，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括（ ）。
A.接受個人捐贈的收入
B.稅法規定的財政撥款
C.向政府提供服務取得的收入
D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
E.按照民政部、財政部規定收取的會費
答案：ADE
解析：本題考查企業所得稅的免稅收入。非營利組織的免稅收入包括除稅法規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入，其中財政撥款為不征稅收入。見P116.
70、個人取得的下列所得中，按規定可以減免個人所得稅的有（ ）。
A.科技部頒發的科技創新獎金
B.救濟金
C.福利彩票中獎所得
D.國債利息
E.信托投資收益
答案：ABD
解析：本題考查個人所得稅稅收優惠。見P134.
71、免征城鎮土地使用稅的土地包括（ ）。
A.企業開辦托兒所使用的土地
B.中國人民銀行總行使用的土地
C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業使用的土地
D.公園內商品部使用的土地
E.企業研發部門使用的土地
答案：ABC
解析：本題考查城鎮土地使用稅的減免。商品部使用的土地不屬于公園自用土地，不在免稅范圍。見P148－149.
72、某企業因法人資格被依法終止，現委托稅務事務所辦理注銷稅務登記，則注冊稅務師應當向主管稅務機關提供（ ）等憑證資料后，方可依法辦理注銷稅務登記。
A.繳銷發票
B.繳銷企業所得稅納稅申報表
C.繳銷原稅務登記證件
D.繳銷發票的領購簿
E.繳銷賬簿
答案：AC
解析：本題考查注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。見P160.
73、關于稅務機關實施稅收強制執行措施的說法，正確的有（ ）。
A.稅收強制執行措施僅限于從事生產、經營的納稅人
B.在執行強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執行
C.凍結納稅人的存款時，其數額可以相當于納稅人應納稅款的數量為限
D.個人及撫養家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強制執行措施范圍內
E.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執行措施范圍之內
答案：BDE
解析：本題考查稅收強制執行措施。選項A，稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。選項C，屬于稅收保全措施。見P174.
74、關于納稅檢查的說法正確的有（ ）。
A.納稅檢查的主體是稅務機關
B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務人
C.納稅檢查的客體包括納稅擔保人
D.經稅務長批準，可以查詢納稅人的存款賬戶
E.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料
答案：ABCE
解析：本題考查納稅檢查的概念。選項D，查詢納稅人的存款賬戶，須經縣以上稅務局（分局）局長批準。見P182.
75、根據企業所得稅法，銷售收入確認的條件包括（ ）。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
C.企業已在財務賬上作銷售處理
D.相關經濟利益流入
E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貸方
答案：ABE
解析：本題檢查企業所得稅銷售貨物收入的檢查。選項C為不相關選項；選項D，相關經濟利益流入是會計上的確認標準，而從稅法角度考慮，即使經濟利益不可能流入企業，也應確認為應稅所得。見P200.
76、衡量國債規模的絕對量指標有（ ）。
A.歷年累計債務的總規模
B.國有經濟持有的國債規模
C.當年發行國債的總額
D.未來五年內發行國債的規模
E.當年到期需還本付息的債務總額
答案：ACE
解析：本題考查國債規模的衡量指標。見P214.
77、分稅制的含義包括（ ）。
A.分事
B.分稅
C.分權
D.分管
E.分利
答案：ABCD
解析：本題考查分稅制的含義。見P256.
78、政府間事權的效率原則包括（ ）。
A.收入劃分效率
B.支出劃分效率
C.財權劃分效率
D.轉移支付效率
E.機構劃分效率
答案：ABD
解析：本題考查政府間事權劃分的效率原則。見P249-250.
79、國有無形資產包括（ ）。
A.專利權
B.土地使用權
C.商標權
D.非專利技術
E.應收及預付款項
答案：ABCD
解析：本題考查國有資產的分類。選項E，應收及預付款項屬于流動資產。見P264.
80、財政管理實踐中堅持財政收支平衡的意義是（）。
A.保證社會總需求和總供給的平衡
B.有利于實現無通貨膨脹的經濟運行
C.保證財政收入的及時取得
D.能夠增加債務收入
E.有利于減少匯兌損失
答案：AB
解析：本題考查財政平衡的含義。見P276.
