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2025年中級經濟師《財政稅收》新大綱內容

經濟專業技術資格考試財政稅收專業知識和實務（中級） 考試大綱 考試目的

測查應試人員是否理解和掌握習近平經濟思想的核心要義、精神實質、豐富內涵、實踐要求，是否理解和掌握

公共財政與財政職能、財政支出理論與內容、稅收理論、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、財產和行為稅制度、稅

務管理、納稅檢查、公債、政府預算理論與管理制度、政府間財政關系、財政平衡與財政政策等相關的原理、方

法、技術、規范（規定）等，以及是否具有從事財政稅收專業實務工作的能力。

考試內容與要求

1．公共財政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市場失靈的表現，理解公共財政存在的 前提，掌握財政職能的基本理論、財政職能的內容。

2．財政支出理論與內容。了解財政支出的分類，理解財政支出的經濟影響，掌握財政支出規模的衡量指標、 財政支出規模的增長趨勢、影響財政支出規模的宏觀因素，了解財政支出效益的特點，熟悉財政支出效益的考核方

法，掌握購買性支出和轉移性支出的具體內容。

3．稅收理論。理解稅收的基本原理，熟悉稅收原則，了解稅制與稅制結構，理解稅收負擔，了解國際稅收相 關概念，掌握解決國際重復征稅的方法，了解國際避稅與反避稅。

4．貨物和勞務稅制度。掌握增值稅的各項規定，增值稅應納稅額的計算方法，增值稅的征收管理規定，掌握 消費稅的各項規定、消費稅應納稅額的計算方法，熟悉關稅的各項規定、關稅應納稅額的計算方法。

5．所得稅制度。掌握企業所得稅制度的各項規定、企業所得稅應納稅額的計算方法，熟悉企業資產的稅務處 理，掌握征收管理方法，了解個人所得稅制度的各項規定，掌握個人所得稅應納稅額的計算方法。

6．財產和行為稅制度。理解房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護 建設稅、教育費附加與地方教育附加、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環境保護稅、資源稅、煙葉稅等各稅種及

其規定，掌握各稅種應納稅額的計算方法與征收管理方法。

7．稅務管理。理解稅務基礎管理的基本原理與內容，熟悉稅務登記、賬簿憑證管理、發票管理、納稅申報， 了解稅收征收管理的內容，掌握稅款征收、納稅擔保、稅收保全和稅收強制措施、稅款追征與退還、欠稅管理等內

容，理解納稅信用管理和稅務行政救濟管理。

8．納稅檢查。了解納稅檢查的基本概念、必要性和范圍，理解納稅檢查的方法，熟悉會計憑證、會計賬簿和 會計報表的檢查方法，掌握賬務調整的基本方法，熟悉增值稅會計科目的設置，掌握增值稅、消費稅、企業所得稅

的檢查方法與賬務調整。

9．公債。理解公債理論，熟悉公債制度中發行、償還、發行管理權限、收入使用、持有者、流通等方面的規 定，了解公債市場的原理與功能、公債的流通市場，熟悉政府直接隱性債務和或有債務的原理，了解我國地方政府

的債務。

10．政府預算理論與管理制度。理解政府預算的基本理論、基本特征和研究視角，熟悉政府預算的決策程序及 模式，政府預算的原則與政策，掌握政府預算的編制、執行及審批監督制度、政府預算的績效管理和財政核心業務

一體化管理。

11．政府間財政關系。理解政府間財政關系劃分的基本理論，熟悉政府間收支劃分的制度安排，了解分稅制財 政管理體制、政府間轉移支付制度內容，了解政府財政事權與支出責任的調整改革。

12．財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論，熟悉財政政策的目標和類型、財政赤字的彌 補方式，了解財政政策的類型與效應、財政政策與貨幣政策配合的原理，熟悉財政政策與貨幣政策的配合方式。