四、我國(guó)基金資產(chǎn)估值實(shí)務(wù)(重點(diǎn)學(xué)習(xí)與掌握)
(一)基金資產(chǎn)估值責(zé)任人()
責(zé)任人：基金管理人
復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
(二)估值程序
【例題·判斷題】基金管理人完成估值后，內(nèi)部確認(rèn)后，可直接對(duì)外公布。答案：×。
(三)估值的基本原則
P176
(四)具體投資品種的估值方法
1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤(pán)價(jià)估值，上市債券是以收盤(pán)的凈價(jià)估值，期貨合約是按結(jié)算價(jià)格估值，交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。
首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下按成本計(jì)量。
(五)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)
(六)暫停估值的情形
五、QDII 基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題
(一) 估值責(zé)任人
責(zé)任人：基金管理人
復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
(二) QDII 基金份額凈值的計(jì)算及披露(8 點(diǎn)內(nèi)容)
1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。
2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2 個(gè)工作日內(nèi)披露。
3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買(mǎi)入、賣(mài)出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。
5.流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
6.衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開(kāi)放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書(shū)和基金合同中載明。
8.開(kāi)放式基金凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書(shū)中
載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。
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