在基金運(yùn)作過程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類。
一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要是申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。
另一類是基金管理過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等。這些費(fèi)用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。對(duì)于不收取申購費(fèi)（認(rèn)購費(fèi)）、贖回費(fèi)的貨幣市場基金，還可以從基金資產(chǎn)中計(jì)提一定的費(fèi)用，專門用于本基金的銷售和對(duì)基金持有人的服務(wù)。
兩者的區(qū)別：一類是由投資者承擔(dān)（直接），一類則是由基金資產(chǎn)承擔(dān)（變相的由投資者承擔(dān)）。
一、基金費(fèi)用的種類
8類費(fèi)用：
（一）基金管理人的管理費(fèi)；
（二）基金托管人的托管費(fèi)；
（三）銷售服務(wù)費(fèi)；
（四）基金合同生效后的信息披露費(fèi)用；
（五）基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)；
（六）基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用；
（七）基金的證券交易費(fèi)用；
（八）按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。
二、各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式
（一） 基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售費(fèi)
基金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。它是固定比率的。沒有業(yè)績提成。
1.計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)
基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險(xiǎn)成正比。基金規(guī)模越大，基金管理費(fèi)率越低；基金風(fēng)險(xiǎn)程度越高，基金管理費(fèi)率越高。不同類別及不同國家、地區(qū)的基金，管理費(fèi)率不完全相同。
但從基金類型看，證券衍生工具基金管理費(fèi)率最高。如認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率約為1.5%～2.5%；股票基金居中，約為1%～1.5%；債券基金約為0.5%～1.5%；貨幣市場基金最低，管理費(fèi)率約為0.25%～1%。目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費(fèi)率為0.33%。
基金托管費(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。
目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi)，開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%；股票基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率。
基金銷售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支，費(fèi)率大約為0.25%。
2.計(jì)提方法和支付方式
目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)以及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
（二） 基金交易費(fèi)
基金交易費(fèi)指基金進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。
（三） 基金運(yùn)作費(fèi)
指保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用。發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬分之一，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。
三、不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目
下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：
1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失；
2.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用；
3.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等費(fèi)用。
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