基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。
一、基金會計核算的特點
（一） 會計主體是證券投資基金；
（二） 會計分期細化到日。目前，我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值；
（三）基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
二、基金會計核算的主要內容
1.證券和衍生工具交易及其清算的核算；
2.持有證券的上市公司行為的核算；
3.各類資產的利息核算；
4.基金費用的核算；
5.開放式基金份額變化的核算；
6.基金資產估值的核算；
7.本期利潤及利潤分配的核算；
8.基金財務會計報告；
9.基金會計核算的復核。
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