二、公司內部控制
(一)內部控制的概念
1．基金管理公司內部控制包括：內部控制機制、內部控制制度。
2．公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監督；三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制；四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。
3．公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章、業務操作手冊等部分組成。
【例題10·單項選擇題】()是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內、外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。
A．內部控制
B．外部控制
C．間接控制
D．直接控制
【答案】A
【例題11·不定項選擇題】公司內部控制機制一般包括()。
A．員工自律
B．部門各級主管的檢查監督
c．公司總經理及其領導的監察稽核部對各項業務的監督控制
D．董事會領導下的審計委員會和監察長的檢查、監督、控制和指導
【答案】ABCD
(二)內部控制的目標和原則
1．基金內控的總體目標
(1)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念：
(2)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運作和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展；
(3)確?；稹⒐矩攧蘸推渌畔⒄鎸崱蚀_、完整、及時。
2．基金管理公司內部控制的原則
健全性原則，有效性原則，獨立性原則，相互制約原則，成本效益原則。
3．基金管理公司制定內部控制制度的原則
合法、合規性原則，全面性原則，審慎性原則，適時性原則。
【例題12·單項選擇題】內部控制制度的制定應遵循()原則，具有前瞻性，并且必須隨著有關法律法規的調整和公司經營戰略、經營方針、經營理念等內、外部環境的變化進行及時的修改或完善。
A．健全性
B．適時性
C．全面性
D．審慎性
【答案】B
【例題13·判斷題】審慎性原則要求內部控制制度必須涵蓋公司經營管理的各個環節，不得留有制度上的空白或漏洞。()
A(對)
B(錯)
【答案】B(錯)
要點十七
(三)內部控制的基本要求
1．部門設置要體現職責明確、相互制約的原則。
2．嚴格授權控制。
3．強化內部監察稽核控制。
4．建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度。
5．嚴格控制基金資產的財務風險。
6．建立完善的信息披露制度。
7．嚴格制定信息技術系統的管理制度。
8．建立科學嚴密的風險管理系統。
風險管理系統包括兩方面內容：一是公司主要業務的風險評估和監測辦法、重要部門風險指標考核體系以及業務人員的道德風險防范系統等；二是公司靈活有效的應急、應變措施和危機處理機制。通過嚴密有效的風險管理系統，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。
(四)內部控制的主要內容
1．投資管理業務控制
2．信息披露控制
3．信息技術系統控制
4．會計系統控制
5．風險管理控制
6．監察稽核控制
【例題14·判斷題】公司應當設立監察稽核部門，對公司經理層負責，開展監察稽核工作。公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。()
A(對)
B(錯)
【答案】A(對)
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