【考點五】基金管理公司治理結構與內部控制
一、基金管理公司的治理結構
1．總體要求
目前，我國基金管理公司均為有限責任公司，必須滿足《中華人民共和國公司法》對有限責任公司公司治理結構的規定。
2．公司治理的基本原則
(1)基金份額持有人利益優先原則。
(2)公司獨立運作原則。
(3)強化制衡機制原則。
(4)維護公司的統一性和完整性原則。
(5)股東誠信與合作原則。
(6)公平對待原則。
(7)業務與信息隔離原則。
(8)經營運作公開、透明原則。
(9)長效激勵約束原則。
(10)人員敬業原則。
3．獨立董事制度
基金管理公司應當建立健全獨立董事制度。獨立董事人數不得少于3人，且不得少于董事會人數的1／3。
4．督察長制度
督察長由總經理提名，由董事會聘任，并應當經全體獨立董事同意。
二、公司內部控制
1．內部控制的概念
公司內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律；二是部門各級主管的檢查監督；三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制；四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。
2．內部控制的目標和原則
基金管理公司內部控制應當遵循以下原則：
(1)健全性原則。
(2)有效性原則。
(3)獨立性原則。
(4)相互制約原則。
(5)成本效益原則。
3．內部控制的基本要求
(1)部門設置要體現職責明確、相互制約的原則。
(2)嚴格授權控制。
(3)強化內部監察稽核控制。
(4)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度。
(5)嚴格控制基金資產的財務風險。
(6)建立完善的信息披露制度。
(7)嚴格制定信息技術系統的管理制度。
(8)建立科學嚴密的風險管理系統。
4．內部控制的主要內容
(1)投資管理業務控制。
(2)信息披露控制。
(3)信息技術系統控制。
(4)會計系統控制。
(5)風險管理控制。
(6)監察稽核控制。
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