第四節 基金資金清算
基金的資金清算依據交易場所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金潔算和場外資金清算。
命題點一 交易所交易資金清算
資金清算流程：(4步)
(1)接收交易數據。T日閉市后，托管人通過衛星系統接收交易數據。
(2)制作清算指令。
(3)執行清算指令。T+1日，托管人將經復核、授權確認的清算指令交付執行。
(4)確認清算結果。
命題點二 全國銀行間市場交易資金清算
托管人采取雙人復核的方式辦理債券結算。
命題點三 場外資金清算
場外資金清算流程如下：
(1)基金托管人通過加密傳真等方式接收管理人的場外投資指令。
(2)基金托管人對指令的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后制作清算指令。清算指令經過復核、授權后，交付執行。
(3)對指令的執行情況進行查詢，并將執行結臬通知基金管理人。
第五節 基金會計復核
命題點一 基金賬務的復核
基金賬務的復核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
命題點二 基金頭寸的復核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。基金托管人在每個交易日結束后與管理人核對基金的銀行存款賬戶和清算備付金賬戶余額，并根據當日證券交易清算情況計算生成基金頭寸。
命題點三 基金資產凈值的復核
基金資產凈值的復核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》《關于進一步規范證券投資基金估值業務的指導意見》等法律法規為依據，對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、基金份額累計凈值以及期初基金份額凈值進行的核對。
命題點四 基金財務報表的復核
基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
命題點五 基金費用與收益分配的復核
對基金管理人按照《證券投資基金法》和基金合同等的要求，計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
命題點六 業績表現數據的復核
對披露的基金相關信息、基金宣傳推介材料中登載基金業績表現數據等進行復核和核查。
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